Формы банковских расчетов

Содержание
Введение 3

Основы организации и особенности развития платежной системы в РФ 7
Состояние современной платежной системы и ее структурные
элементы 7
Порядок открытия банковских счетов 15
Организационные принципы и формы безналичных расчетов 19
1.3.1 Расчеты платежными поручениями 21
1.3.2 Расчеты чеками 22
1.3.3 Расчеты аккредитивами 25
1.3.4 Расчеты платежными требованиями 30
1.3.5 Инкассовые поручения 31
1.3.6 Расчеты платежными требованиями-поручениями 32

Платежно
· расчетные операции коммерчески банков 34
Операции с наличностью 34
Ведение счетов юридических лиц 42
Особенности организации межбанковских расчетов 50

3. Пути совершенствования безналичных расчетов 57
3.1. Возможности и проблемы реализации национальной платежной
системы 57
Проблема, возникающие на рынке безналичных расчетов и возможности их разрешения 63

Заключение 70
Список литературы 75
Приложения
Введение
Банк
· это организация, работающая в особой сфере
· финансовых услуг. Он является финансовым посредником, привлекая капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и, предоставляя их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.
Таким образом, он стимулируют развитие каждого этапа кругооборота экономических агентов, обеспечивая обществу механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала.
В процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различными типами аудиторий: конкурентами, клиентами, государством и т.д., с которыми банк взаимодействует с целью оптимизации прибыли.
Однако это не единственная цель, которую преследуют банки, функционируя на рынке банковских услуг. Кроме этого банки стремятся обеспечить оптимальное сочетание ликвидности и доходности финансовых ресурсов, создание и поддержку репутации банков и т.д. В свою очередь, хорошая репутация известность банка влияет на количество клиентов, обращающихся именно в этот банк.
Отношения банка с клиентурой возникает в процессе покупки/продажи банковских продуктов. Они включают в себя: предоставление кредитов, открытие депозитных счетов, операции по выпуску, покупке или продаже ценных бумаг, валютные отношения, расчетные операции, а также трастовые услуги, хранение драгоценностей и т.п.
В век стремительно развивающихся информационных технологий использование концепции предоставления классических банковских услуг, не обращая внимание на новые технологии, может запросто привести к банкротству. Поэтому все банки большое внимание отводят внедрению новых услуг и совершенствование уже существующих.
К новым услугам относятся пластиковые карточки, межбанковские электронные расчеты, образование финансового рынка в мировой сети Интернет и т.д.
Организация безналичных расчетов является одной из центральных проблем развития и совершенствования банковского дела.
Внедрение и налаживание новых форм расчетов сталкиваются с трудностями экономического, организационного и технического характера. Специфика развития страны и совершенствования экономики в условиях перехода к рынку ведет к необходимости развития и усовершенствования форм безналичных расчетов.
Целью представленной дипломной работы является исследование форм банковских расчетов.
Актуальность данной темы на сегодняшний день состоит в том, что от нее зависит состояние не только финансово – экономической системы, но и развитие всей экономики в целом.
Исходя из цели работы, в ней будут решены следующие задачи:
– изучено состояние современной платежной системы и ее структурные элементы;
– рассмотрен порядок открытия банковских счетов;
– приведены организационные принципы и формы безналичных расчетов;
– отображены платежно
· расчетные операции коммерчески банков: операции с наличностью, ведение счетов юридических лиц, особенности организации межбанковских расчетов;
– предложены пути совершенствования безналичных расчетов.
Банковские расчеты способствует планомерному распределению общественного продукта и ускорению оборачиваемости денежных средств между хозяйствующими субъектами.
Система безналичных расчетов влияет на макроэкономические элементы – инфляцию. Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота в наличных денежных знаках, тем самым это приводит к снижению темпов инфляции, что в свою очередь благоприятно влияет на экономическую обстановку страны в целом.
Безналичный расчет способствует ускорению денежного оборота в стране. Система безналичных расчетов позволяет Центрбанку систематически контролировать денежный оборот каждого предприятия и хозяйственного оборота страны в целом.
Организация межбанковских расчетов является одной из узловых проблем развития банковского дела. С начала 90-х годов в стране происходит переход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. Данная система охватывает расчеты между предприятиями (в нефинансовом секторе экономики), между банками, другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовом секторе). Делаются первые шаги и в области применения новых прогрессивных форм безналичных расчетов населения (в личном секторе). Внедрение и отваживание новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение новых форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом преобразования учреждений бывших государственных спецбанков в самостоятельные коммерческие банки, формирования Центральным банком РФ заново собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов, с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования, с созданием независимых центральных банков в союзных республиках, провозгласивших суверенитет. Серьезным образом сказывается и отсутствие опыта в организации таких расчетов. За неимением необходимых аналогов ввиду специфики развития страны пришлось заново создавать методологию межбанковских расчетов. В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами. По существу, лишь на основе расчетов между разными банками и их филиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве.
Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд. Межбанковские расчеты опосредуют и различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы. Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения получившие название корреспондентских.
Структурно дипломная работа состоит из введение, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы, поставлены цель и задачи написания работы.
В первой главе рассмотрены основы организации и особенности развития платежной системы в РФ: отображено состояние современной платежной системы и ее структурные элементы, порядок открытия банковских счетов, а также организационные принципы и формы безналичных расчетов.
Во второй главе дипломной работы отображены платежно
· расчетные операции коммерчески банков. Здесь раскрыто понятие операций с наличностью, процесс ведения счетов юридических лиц, особенности организации межбанковских расчетов. В третей части работы предложены пути совершенствования безналичных расчетов.
В заключении сделаны выводы и обобщены те предложения, которые были мной разработаны в процессе изучения материала, касающегося форм безналичных расчетов.
Основы организации и особенности развития платежной системы в РФ
1.1. Состояние современной платежной системы и ее структурные элементы

Современные платежные системы организованы на основе использования пластиковых карточек.
В развитую платежную систему входят:
банки-эмитенты карт,
банки-эквайреры- “владельцы коммерческой сети”, работающие с магазинами (от английского acquirer),
магазины и другие сервисные точки,
расчетные банки;
центральная и, часто, связанные с ней региональные компании, обрабатывающие операции (процессинговые компании).
Прежде всего следует отметить, что карточка является лишь инструментом в той или иной платежной системе. Таким образом, суть карточного бизнеса в организации отлаженной системы безналичных расчетов.
Естественно, что наиболее разнообразный и сложный опыт в обсласти безналичных расчетов накопили коммерческие банки. Исторически так сложилось, что на сегодняшний день подавляющее большинство банковских карт имеет магнитную полосу.
Простейшим примером является карточка, выпускаемая одной компанией, в частном случае
· банком.
Цель выпуска такой карточки может быть различной:
организация более быстрых и удобных для клиентов расчетов;
уменьшение объема используемой в расчетах наличности и, следовательно, снижение стоимости операций;
привлечение новых и “привязывание” имеющихся клиентов;
стремление не отстать от конкурентов;
отработка новой, более прогрессивной «безбумажной» технологии;
разгрузка центрального офиса банка или компании от наплыва клиентов;
престиж и реклама своей компании (банка) на банковских картах, которые клиенты используют не только как средство платежа, но и как признак определенного социального статуса , и т. п.
В такой системе безналичных расчетов три основных участника: эмитент, держатель карточки и пункт обслуживания.
Они отражены на рис. 1.
Рисунок 1
EMBED Word.Picture.8 В банковской системе пунктом обслуживания может быть не только магазин, но и отделение банка, а предоставляемой услугой
· выдача наличных денег.
Клиент, придя в пункт обслуживания, будь то магазин или отделение банка, и предъявив карточку, получает товар или услугу в обмен на квитанцию, обычно называемую слипом. На слипе фиксируется номер карточки, код и координаты пункта обслуживания, сумма товара (услуги), дата операции, после чего слип подписывается как держателем карточки, так и продавцом (кассиром).
Держатель карточки ставит свою подпись под заявлением, выполненным на слипе типографским способом, смысл которого заключается в том, что он обязуется уплатить указанную сумму с помощью эмитента.
Пункт обслуживания представляет слип эмитенту и на основании него получает денежное возмещение в безналичной форме. Эмитент выставляет счет держателю карточки и кредитует его впоследствии получая от него оплату. Во многих платежных схемах эмитент автоматически взимает сумму операции со счета держателя карточки на основании его предварительного поручения.
Такое предварительное поручение или разрешение обычно вносится в договор, заключаемый между эмитентом и клиентом, при выдаче последнему карточки.
Но давайте поразмышляем над этой схемой с коммерческой точки зрения.
Для клиента желательно, чтобы такая карточка принималась в возможно-большем количестве коммерческих точек и банковских учреждений. А желание клиента – если уж не закон, то важнейшая причина для поиска путей удовлетворения этого спроса. Тем более, что с увеличением числа пунктов обслуживания растут и доходы самого эмитента. Так изначально в карточном бизнесе возникает потребность в создании максимально разветвленной системы.
Здесь важна и интересна для всех именно система, поскольку, если мы берем одного эмитента, пусть даже очень крупную компанию, то число ее клиентов измеряется тысячами. Количество филиалов и отделений – максимум, несколькими десятками. Допустим, этот эмитент выдал карточки всем своим клиентам. Возникает вопрос, где они будут этими карточками пользоваться?
Следовательно, необходима коммерческая сеть магазинов и других предприятий обслуживания, где эти карточки принимались бы в качестве средства платежа.
Из приведенных выше рассуждений и вопросов вытекает по меньшей мере два вывода. Во-первых, карточный бизнес состоит из двух тесно взаимосвязанных и взаимозависимых частей: клиенты-держатели карточек и коммерческая сеть, в которой данные карточки принимаются в качестве платежного средства. В связи с этим в более выгодной ситуации среди прочих коммерческих компаний находятся именно банки, поскольку у них есть и то, и другое.
Во-вторых, одного банка, даже очень большого, для создания конкурентоспособной системы недостаточно, лучше объединиться нескольким банкам. Нетрудно догадаться, что это также дешевле и эффективней для самих банков, и последнее, как правило, перевешивает соображения конкуренции или престижа. Так появляется карточка с единым названием, эмблемой и изготовленная в едином стандарте которая тем не менее имеет своеобразный дизайн и логотип, выпустившего ее банка.
Именно этим путем развивались Виза, МастерКард и Европей, которые держат сейчас около 70 процентов мирового карточного рынка. Именно этот путь избрали российские СТБ Карт и Юнион Кард.
Но, в такой межбанковской ассоциации, даже на первый взгляд, необходимо связующее звено – организация, которая проводила бы расчеты между эмитентами. Ведь клиент одного банка может прийти за покупкой в магазин, обслуживаемый другим банком. И в этом случае все заинтересованы, чтобы оплата карточкой не просто состоялась, но и все расчеты были произведены максимально быстро. Это можно осуществить, только имея единый центр, обрабатывающий операции, то есть осуществляющий процессинг. Такая центральная процессинговая компания может выполнять в платежной системе еще и другие важные функции, например, авторизацию. Таким образом, в развитую платежную систему входят:
банки-эмитенты карт,
банки-эквайреры- “владельцы коммерческой сети”, работающие с магазинами (от английского acquirer),
магазины и другие сервисные точки,
расчетные банки;
центральная и, часто, связанные с ней региональные компании, обрабатывающие операции (процессинговые компании).
Итак, говоря об организации большой платежной системы, основанной на банковских карточках, необходимо постоянно помнить, что в любой операции платежа, осуществленной с помощью карточки, приводится в действие цепочка, которая отображена на рис. 2.
Рисунок 2

EMBED Word.Picture.8 Держатель карточки получает от магазина покупку как бы в кредит. Магазин, представив слип, получает от своего банка денежное возмещение покупки. Банк магазина непосредственно или через расчетный банк платежной системы получает эту же сумму от банка-эмитента данной карточки. Наконец, банк-эмитент рассчитывается с клиентом через его счет. Как можно заметить, эта цепочка начинается и заканчивается на клиенте, превращаясь в кольцо.
При большом объеме операций в платежной системе создается несколько процессинговых центров, чтобы разгрузить центральную процессинговую компанию от лишних информационных потоков, а расчетный банк – от лишнего движения средств. Банк, одновременно работающий по выпуску карточек и коммерческой сети, также заинтересован в такой “автономизации”, поскольку ему не приходится выплачивать комиссию за “лишний” обмен информацией с центром.
Однако, чтобы получить такое преимущество, банку необходимо создать свой процессинговый центр. Это дело хотя и дорогое, но в конечном счете выгодное для крупного банка. В такой развитой платежной системе банк, имеющий свой процессинговый центр, становится банком 1-го уровня. Это означает, что он может обрабатывать операции и служить расчетным банком для других банков, работающих в данной платежной системе. Банки 2-го уровня также получают выгоду от такого сотрудничества, поскольку им не требуется делать крупные инвестиции. Заключаемые с банками 1-го уровня агентские соглашения, как правило, составляются таким образом, что банки-агенты несут расходы только в случае реальной работы с клиентами, причем эти расходы перекрываются доходами, получаемыми с держателей карточек.
Такая двухуровневая система уже полным ходом формируется в России по карточкам “Виза”. Крупные коммерческие банки, вступившие раньше других в эту платежную систему, наращивают количество выпущенных карточек не только за счет своих собственных клиентов, но и не в последнюю очередь благодаря привлечению к сотрудничеству других банков, не имеющих возможность или намерение самостоятельно эмитировать международные карточки.
Естественно, что в платежной системе происходит не только перевод средств клиентов, но и движение комиссий, взимаемых учреждениями, участвующими в цепочке, поскольку вся работа строится на коммерческой основе. При этом взимание комиссий в операциях получения наличных денег принципиально отличается от оплаты покупок в магазинах.
Банк, выдающий держателю карточки наличные деньги, фактически его кредитует, и в международных системах эта операция называется “кассовым авансом”. Поэтому банк клиента при возмещении суммы “кассового аванса” выплачивает также и комиссию за кредитование, которое было произведено обслужившим его клиента банком. Поэтому движение комиссий в операциях выдачи наличных денег обычно выглядит следующим образом (см. рис. 3).
Рисунок 3
EMBED Word.Picture.8
В коммерческой сети распределение комиссий изменяется. Для магазинных операций в системах вводится так называемая плата за обмен (interchange fee). Ее цель – компенсировать банку-эмитенту период между дебетованием суммы в пользу магазина и ее оплатой держателем карточки. В нашем примере эта плата равна 3%. (см. рис. 4).
Рисунок 4
EMBED Word.Picture.8
Это схема, принятая в международных платежных системах. Однако каждая платежная система вольна устанавливать свои правила. И, например, в России есть компания, которая взимает с банка-эмитента комиссию, подразумевая, что он ее компенсирует за счет держателя карточки. С другой стороны, есть компания, которая наоборот “приплачивает” банку-эмитенту за каждую операцию в магазине, так что, при желании, банк может поощрять и самого клиента.
Впрочем, у нас в России сейчас многое в карточном бизнесе отличается от международных стандартов и традиций. Например, сейчас коммерческую сеть организуют и проводят в ней расчеты на 90% сами центральные компании. Это вызвано, главным образом, тем, что они находятся еще на начальном этапе развития. Но руководство и Юнион Кард, и СТБ Карт с пониманием относятся к этому вопросу и в принципе готовы к тому, чтобы “эквайрингом занимались эквайреры”, то есть банки.

1.2. Порядок открытия банковских счетов

Банки России, в т.ч. Сберегательный Банк России обслуживает юридические лица, т.е. предприятия, организации и учреждения. В этом случае он осуществляет расчетно-кассовые операции по поручению юридических лиц. Кассовое обслуживание клиентов банка и все расчеты производятся путем списания или зачисления средств на их банковские счета. Для хранения собственных средств предприятий и организаций и осуществления ими расчетов в банке открываются расчетные и текущие счета. Выдача и использование заемных средств регистрируются на ссудных счетах юридических лиц.
Расчетный счет – это счет, открываемый предприятиям и организациям, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс для хранения денежных средств и осуществления расчетов.
Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами и обычаями, следующие документы:
заявление на открытие счета;
копии устава, учредительного договора, протокола
· 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;
справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);
копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;
две карточки с образцами подписей и оттиска печати.
Учредительные документы должны быть удостоверены нотариальными или регистрирующими органами. При заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации. Банковские карточки могут быть заполнены так же, как и заявление, от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, право второй
· главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате
· лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по предприятию. Наличие этих двух подписей на расчетных документах
· важнейшее условие для принятия их к исполнению банком. Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным названием, то об этом должна быть сделана отметка в карточке. Если в штате предприятия нет должности бухгалтера или лица, выполняющего его функции, фиксируется лишь подпись руководителя.
В случае открытия подразделению расчетного субсчета вместе с банковскими карточками в банк представляются приказ головного предприятия о создании подразделения и заявление с перечислением тех операций, которые разрешается совершать по этому субсчету. При открытии и расчетного субсчета, и текущего счета в банк также представляется утвержденный головной организацией устав подразделения. Банковские карточки в случае открытия расчетного субсчета и текущего счета заверяются вышестоящей организацией, ее печатью, нотариальное заверение при этом не требуется.
Кредитная организация (банк) открывает клиенту банковский счет на условиях, согласованных с обеими сторонами. Кредитная организация не вправе отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической и производственной возможности принять на расчетно-кассовое обслуживание.
Открытие счета происходит на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между банком и клиентом. В соответствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:
по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и др.);
по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;
по обеспечению банковской тайны о счетах и операциях клиента. Клиент соответственно обязуется:
представлять в банк документы, необходимые для открытия и ведения счета;
соблюдать действующее законодательство и имеющие обязательную юридическую силу для банков и юридических лиц, осуществляющих расчеты, нормативные акты по вопросам расчетного обслуживания, осуществления безналичных расчетов и кассовых операций;
представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;
предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета и др.
Каждому предприятию или организации открывается один расчетный счет, на котором отражаются денежные операции, связанные с текущей хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами на расчетном счете, соблюдая правила расчетов. Остатки средств на расчетном счете предприятия – денежный резерв предприятия для предстоящих платежей.