Краткосрочное кредитование

Содержание :

” ” “” Введение

“” Глава 1. Необходимость существования кредита, классификация кредитов по срокам кредитования
“” .1. Понятие и классификация кредита
“” .2. Кредитный договор как основа кредитования

“” Глава 2. Учет краткосрочных кредитов, предоставляемых кредитной организацией
“” .1. Общие правила кредитования коммерческими банками
“” .2. Характеристика балансовых счетов 441 – 457 и их назначения.
“” Аналитический учет на счетах второго порядка

“” Глава 3. Практическая часть. Проблемы и перспективы развития краткосрочного кредитования на примере ООО АКБ «ИМПЭКСБАНК»
“” .1. Технология коммерческого и потребительского кредитования
“” .2. Рассмотрение форм краткосрочного кредитования
“” ООО АКБ «ИМПЭКСБАНК»
“” .3. Состояние кредитного портфеля ООО АКБ «ИМПЭКСБАНК» и его отчетности
“” .4. Практические рекомендации руководству банка, направленные на увеличение доходов от операций по краткосрочному кредитованию

“” Заключение

“” Список использованной литературы

Приложение

Введение
В рыночной экономике непреложным законом является то, что деньги должны находиться в постоянном обороте, совершать непрерывное обращение. Временно свободные денежные средства должны незамедлительно поступать на рынок ссудных капиталов, аккумулироваться в кредитно-финансовых учреждениях, а затем эффективно пускаться в дело, размещаться в тех отраслях экономики, где есть потребность в дополнительных капиталовложениях.
Кредит представляет собой движение ссудного капитала, осуществляемое на началах срочности, возвратности и платности. Хотя эта экономическая категория зародилась еще в рабовладельческом обществе, когда деньги предоставлялись в долг ростовщиками, в более поздний период она получила наибольшее развитие, опираясь на ресурсы ссудного капитала. Современная кредитная система представляет собой результат длительного исторического развития и приспособления к потребностям развития рыночной экономики. Кредитная система, если рассматривать ее с институциональной точки зрения, представляет собой комплекс валютно-финансовых учреждений, активно используемых государством в целях регулирования экономики. Кредитная система опосредует весь механизм общественного воспроизводства и служит мощным фактором концентрации производства и централизации капитала, способствует быстрой мобилизации свободных денежных средств и их использованию в экономике страны. Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий и не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов. С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности. Независимо от организационно-правовой формы, хозяйственные общества испытывают постоянную необходимость в привлечении средств третьих лиц, и в первую очередь
· на основании кредитных отношений. Вопросы, связанные с кредитными отношениями, актуальны как в рамках экономического, так и общественного развития каждого отдельного государства. Ссудные отношения развиваются и на потребительском уровне, между отдельными физическими лицами, не имеющими прямое отношения к предпринимательской деятельности. Все разнообразие кредитных отношений влечет необходимость их классификации, для четкого обозначения системы таких отношений и их классификации.
Кредит происходит от латинского “kreditum” (ссуда, долг). В то же время “kreditum” переводится как “верую”, “доверяю”. В широком смысле слова
· и с юридической, и с экономической точек зрения
· кредит
· это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде. Одна из сторон такого договора (ссудодатель, кредитор) предоставляет другой стороне (ссудополучателю, заемщику) деньги (иногда имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. В дальнейшем слова «кредит», «ссуда» и «заем» употребляются как синонимы, если обратное напрямую не указано в тексте настоящей работы. В современных условиях кредитные отношения являются частью всех денежных отношений. Главное, что отличает денежную ссуду от всех других форм денежных отношений,
· это возвратное движение стоимости. Как уже указывалось, в кредите находят выражение производственные отношения, когда хозяйствующие субъекты, государство, организации или отдельные граждане передают друг другу стоимость на условиях возвратности во временное пользование.
Под кредитными отношениями подразумеваются все денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денежных знаков, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита, совершением страховых операций (частично) и т.д. Следовательно, кредит
· особая форма движения денег. Это категория рыночная. Рынок должен обслуживаться особым фондом денежных средств (назовем его ссудным фондом общества), которые могут предоставляться экономическим субъектом на условиях возвратности. Формой движения ссудного фонда и является кредит.
Целью данной дипломной работы является рассмотрение краткосрочного кредитования, его основных форм и условий кредитования, а также характерных особенностей краткосрочного кредитования в России на примере конкретного объекта исследования
· ООО АКБ «ИМПЭКСБАНК».
Исходя из цели в работе были поставлены следующие задачи:
Рассмотреть понятие кредита, дать классификацию кредитов по срокам кредитования, методам погашения, взимания процентов;
Дать характеристику балансовых счетов 441 – 457 и их назначения Рассмотреть аналитический учет на счетах второго порядка по данным счетам;
Проанализировать функции и роль краткосрочного кредита в общей системе банковского кредитования в РФ.
Указанные задачи рассмотрены в трех главах данного дипломной работы.
Глава 1. Необходимость существования кредита, классификация кредитов по срокам кредитования
1.1.Понятие и классификация кредита
Кредит – стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений; предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов . Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.
Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других – их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов.
Отношения в процессе кредитования – это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.
В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:
а) аккумуляцию временно свободных денежных средств;
б) перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;
в) создания различных форм кредитования
г) регулирования объема совокупного денежного оборота.
Основными принципами кредита являются возмездность, срочность и возвратность.
В процессе кругооборота капитала свободные ресурсы, высвобождающиеся в одних хозяйственных звеньях, могут быть использованы в других. Дело в том, что у разных отраслей и предприятий время производства и реализации продукции неодинаково. Когда продукция у одного производителя готова, у покупателя может не оказаться достаточно средств для ее приобретения. Такая разная скорость оборота средств у различных, тесно связанных между собой хозяйственных организаций требует привлечения кредитов для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции.
Объективная необходимость кредита обусловлена также коммерческой организацией управления предприятиями в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процесс непрерывного кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы. При помощи кредитного механизма эти колебания гибко регулируются и предприятия получают средства, нужные им для нормальной работы. Особенно велика роль кредита в организации оборотного капитала предприятий, имеющих сезонные условия снабжения, производства или реализации. Кредит им требуется для формирования временных запасов. Но и предприятиям, не связанным с сезонными условиями работы, также необходимы ссуды. У любого предприятия оборотные фонды и фонды обращения то уменьшаются, то увеличиваются, при этом меняются пропорции между капиталом, находящимся в товарной, производительной и в денежной формах. Данное обстоятельство объясняется тем, что величина производственных запасов постоянно колеблется в зависимости от сроков поступления сырья и материалов. Величина остатков готовых изделий и необходимых предприятию денежных средств также зависит от условий поставки, сроков получения платежей от покупателей и оплаты счетов поставщиков, сроков выплаты заработной платы и т.д. Поэтому, несмотря на равномерный процесс производства, у предприятий несезонных отраслей хозяйства в процессе кругооборота средств постоянно образуются кратковременные отклонения от установленных средних величин. Объективный процесс приливов и отливов средств у отдельных предприятий требует определенной гибкости всей системы организации капитала. Велика роль кредита и в инвестициях, в воспроизводстве основных фондов.
Антиципационное свойство кредита (способность предвосхищать будущие доходы) обеспечивает осуществление капитальных вложений еще до того, как хозяйствующий субъект накопит прибыль и амортизацию для инвестиций. Сочетание собственного капитала с заемным позволяет оперативно реагировать на прогресс технологии, быстро осуществлять затраты на внедрение новейших научных достижений. Говоря о значении кредита в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, не обходимо показать его роль в создании и использовании доходов и прибыли. Дело в том, что кредит обслуживает процесс создания, распределения и использования доходов. Кредит и кредитная система, обслуживают кругооборот средств, принимают участие в распределении валового продукта. Без функционирования кредита невозможен был бы перераспределительный процесс. Необходимость кредита проявляется и в том, что на его основе осуществляется эмиссия денег как платежных средств. Образно выражаясь можно сказать, что по существу кредит
· отец всех денег, эмиссия
· их мать. Любая эмиссия
· наличная или безналичная
· результат кредитной операции. Прирост эмиссии
· это в то же время и прирост ресурсов ссудного фонда. Разумеется, данный ресурс должен строго ограничиваться потребностями нормального денежного оборота с учетом действия закона денежного обращения. В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики.
Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.
Заемщиками являются юридические и физические лица – стороны кредитных отношений, получающие средства в пользование (в ссуду) и обязанные их возвратить в установленный срок.
Объективность существования, образования и использования ссудного фонда и конкретной формы его движения
· кредита вызывается необходимостью:
а) преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и полным использованием их для нужд воспроизводства;
б) обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств (от одного дня до нескольких лет);
в) организации функционирования средств обращения и платежей, основанных на кредитном характере эмитирования денежных знаков и безналичных средств;
г) коммерческой организации управления предприятиями.
Банковский кредит
Банковский кредит – одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи средств в ссуды. Кредиты предоставляется исключительно специализированными кредитными организациями, имеющими лицензии на право осуществления этих. В роли заемщиков могут выступать юридические и физические лица. Инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по кредитам поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Кредиты классифицируются по ряду базовых признаков.
По срокам погашения они подразделяются на:

· Краткосрочные ссуды
· ссуды, предоставляемые, как правило, на срок от 1 дня до 3 месяцев включительно. Кредиты на срок от 1 дня до 3 месяцев предоставляются при межбанковском кредитовании . Сроком от 1 до 3 месяцев при коммерческом кредитовании . На этот же срок могут предоставляться ссуды физическим лицам (потребительские кредиты).

· Среднесрочные ссуды – ссуды , предоставляемые на срок от трех месяцев. В России наиболее распространенный срок кредитования
· от трех до шести месяцев . Такие кредиты предоставляются банкам, другим юридическим лицам, а также физическим лицам.

· Долгосрочные ссуды
· это ссуды, выдаваемые на срок свыше года и используемые, как правило, в инвестиционных целях.
По способам погашения они подразделяются на:

· Ссуды, погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика – традиционная форма возврата ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

· Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора
· это недостаточно развитая форма возврата ссуд, которая редко используется в банковской практике.
По способам взимания ссудного процента выделяют следующие виды ссуд:

· Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее погашения – форма оплаты ссуд, имеющая наиболее простой характер расчетов.

· Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон (например, по долгосрочным ссудам выплата процента может начинаться как по завершении первого года пользования кредитом, так и спустя более продолжительный срок).
По видам наличия обеспечения ссуды подразделяются на.
Ссуды, обеспечением которых является залог
· самые распространенные ссуды в банковской практике. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего
· недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении залоговых кредитов
· процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков. Другой проблемой является ликвидность залога.
Ссуды, обеспечением которых является гарантии (поручительства)
· менее предпочтительный для банка вид кредитования , поскольку этот вид обеспечения является менее надежным, чем залог. В данном случае роль гаранта (поручителя) принимает на себя, как правило , другой коммерческий банк. При этом гарант (поручитель) берет на себя обязательство возместить причиненный банку
· кредитору ущерб в случае нарушения заемщиком условий оплаты в рамках кредитного договора.
Ссуды, обеспечением которых является страховой полис
· наименее предпочтительный для банка вид кредитования , поскольку в данном случае в роли гаранта возвратности как самой ссуды, так и процентов по ней выступает страховая компания.

По целевому назначению они подразделяются :
На кредитование по объектам ;
Кредитование по субъектам .

По возвратности ссуды подразделяются на :
Срочные ссуды (срок погашения по которым не наступил)
Просроченные ссуды
Пролонгорованные ссуды

Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок – населения, хозяйства, государства; помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков. Формирование рыночных отношений в стране, начавшееся с середины 1990г., сопровождается изменением статуса большинства субъектов кредитных отношений. Это обусловлено глубокими изменениями отношений собственности, без чего невозможна реформация старой административно-командной системы хозяйствования. Дорогу плюрализму юридически равноправных форм собственности, преодолению монополизма государственной формы собственности открыли союзный и республиканский законы о собственности. В области банковской деятельности отношения собственности дополнительно стали регулироваться Законом о банках и банковской деятельности. Практическое осуществление в стране в соответствии с принятыми законами о собственности процессов деконцентрации производства, разгосударствления и демонополизации экономики, приватизации собственности привело, во-первых, к резкому увеличению как количества хозяйствующих субъектов, так и банков; во-вторых, к смене форм собственности. Так, в Российской Федерации могут создаваться и действовать предприятия, находящиеся в частной, государственной, муниципальной собственности и собственности общественных объединений(организаций). Кроме того, могут создаваться и действовать предприятия смешанной формы собственности, основанной на объединении имущества, находящегося в перечисленных формах собственности, а также в собственности иностранных государств, юридических лиц и граждан. В соответствии с Законом Российской Федерации
·О предприятиях и предпринимательской деятельности
· современными организационно-правовыми формами предприятий являются государственные и муниципальные предприятия, совместные и индивидуальные (семейные) частные предприятия, полные и смешанные товарищества, ОАО открытого и закрытого типа, а также объединения предприятий (союзы, ассоциации, концерны, межотраслевые, региональные и другие объединения). Что касается коммерческих банков, которые занимаются непосредственным кредитно-расчетным и кассовым обслуживанием хозяйства, то в соответствии с Законом РСФСР
·О банках и банковской деятельности
· на территории Федерации банки образуются на основе любой формы собственности (в том числе с привлечением иностранного капитала), предусмотренной законодательством России. В сфере банковского кредита население нашей страны выступает главным образом в качестве заемщика.
1.2. Кредитный договор как основа кредитования

Основными документами содержащими необходимые плановые характеристики проекта, требующего предоставления ссуды, являются технико-экономическое обоснование (ТЭО) проекта, его план финансирования и укрупненные сетевые графики. Таким образом к задаче планирования на прединвестиционной фазе проекта относится составление вышеуказанных документов.
Технико – экономическое обоснование кредита представляет собой набор документации, составленной заемщиком, которая позволяет банку контролировать целевое использование кредита .
Юридическим основанием в предоставлении ссуд , а также совершении других операций по ним служит кредитный договор.
Авторы, рассматривающие договор банковской ссуды как особый самостоятельный договор, объясняли свою точку зрения главным образом особой ролью банка
· организации государственного и хозяйствующего субъекта.
В ст.113 Основ Гражданского законодательства договор займа и кредитный договор рассматриваются как синонимы, таким образом законодатель положил конец этому спору. Кредитный договор
· это разновидность договора займа.
Известно, что кредитные банки выдают кредит в безналичном порядке. Безналичные деньги не имеют материальной формы и не являются вещами.
Договор займа (кредитный договор) является реальным, то есть для его заключения необходимо не только, согласие, предоставить кредит, но произвести передачу денег. Например, по договору о предоставлении кредитной линии банк обязуется предоставить кредит в пределах определенной суммы.
Для заключения кредитного договора заемщик направляет в банк заявку на кредит
· см. Приложение 1. Со стороны банка получение такой заявки является основанием для проверки кредитоспособности заемщика и его платежеспособности. Кроме того, он должен предоставить следующие документы:
нотариально заверенный Устав предприятия
· заемщика ;
нотариально заверенный учредительный договор(организации);
свидетельство о регистрации предприятия;
протокол собрания учредителей о получении кредита;
протокол собрания учредителей о назначении директора;
приказ о назначении главного бухгалтера;
нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (организации);
Помимо этого заемщик предоставляет в банк :
обеспечение кредита ( составляется договор залога или договор гарантии ( поручительства );
технико
· экономическое обоснование использования кредита (документацию о целевом использовании полученного кредита и уплате процентов по нему).
При положительном решении вопроса о предоставлении кредита заемщику банк заключает с ним кредитный договор (см. Приложение 2).
В кредитном договоре указывается вид, сумма и срок кредита, проценты и другие комиссионные расходы, обеспечение кредитам и форма кредита (например, деньгами или ценными бумагами).