Анализ деловой активности

Содержание
С.
Введение 3

1. Теоретические аспекты анализа деловой активности предприятия 5

2.Организационно-экономическая характеристика предприятия 8

3. Анализ деловой активности предприятия в аспекте анализа финансового состояния предприятия 13
3.1. Анализ финансовой устойчивости предприятия 13
3.2. Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия 19
3.3. Анализ оборачиваемости средств предприятия 23
3.4. Анализ рентабельности предприятия 26
3.5. Анализ деловой активности предприятия, финансовых
результатов и использования прибыли 27

4. Прогнозирование деловой активности и финансового состояния предприятия в целом 31

5. Определение признаков фиктивного и (или) преднамеренного
банкротства 33

Выводы и предложения 35
Список литературы 39

Введение

Успешная работа любого предприятия зависит от устойчивости его финансового положения и рациональной организации финансов.
В настоящее время как руководители предприятий так и внешние организации (банки, кредиторы, поставщики, покупатели) проявляют всё больший интерес к финансовому анализу, который позволяет выявить текущую и перспективную платёжеспособность предприятия, дать полную и объективную оценку его финансового состояния, выявить причины его изменения и сделать прогноз на перспективу.
Необходимость финансового анализа деловой активности заключается в возможности выявления вероятных причин неплатёжеспособности и принятия своевременных мер по его предотвращению, а в случае наступления такового- прогнозирования возможностей восстановления платёжеспособности и определения необходимых для этого элементов. Поэтому темой для написания работы является анализ деловой активности неплатёжеспособного предприятия Комплекс-плюс.
Целями работы являются: проанализировать деловую активность предприятия и определить реальное финансовое положение данного предприятия и его близость к неплатёжеспособности, выявить основные причины его изменения, степень обеспеченности предприятия собственными средствами, определить текущей платёжеспособности и на перспективу, обосновать возможные резервы и пути улучшения финансового состояния предприятия, оценить пути увеличения эффективности деловой активности предприятия.
Объектом исследования работы является АООТ «Коплекс-плюс», расположенное в г.Железнодорожный, ул. Воровского, 74.
В ходе работы применялись различные методы финансового анализа: коэффициентный, методы оценки финансового состояния предприятий и установления неудовлетворительной структуры баланса и другие.
Источниками конкретной информации для проведения анализа являются данные бухгалтерской отчётности предприятия за 2000г.,2001г., 3-й квартал 2002г.

1. Теоретические аспекты анализа деловой активности предприятия

Анализ деловой активности
· одно из направлений анализа результативности деятельности любой коммерческой организации. Деловая активность проявляется в динамичном развитии организации, движении ею поставленных целей.
Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разных коэффициентов
· показателей оборачиваемости средств.
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов
· показателей оборачиваемости.
А. Общие показатели оборачиваемости
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала
d1 = Выручка от продаж / Стоимость имущества
Показывает эффективность использования имущества.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
d 2=Выручка от продаж / стр.290
Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации
Коэффициент отдачи
d 3=Выручка от продаж / стр.110
Показывает эффективность использования нематериальных активов.
Коэффициент фондоотдачи
d 4=Выручка от продаж / стр.120
Показывает эффективность использования только основных средств.
Коэффициент отдачи собственного капитала
d 5=Выручка от продаж / стр.490
Показывает скорость оборота собственного капитала, то есть сколько рублей выручки приходиться на один рубль вложенного собственного капитала.
d 5 нач. = 96 813, 3 / 73,55 = 1 316, 24 (оборотов)
Б. Показатели управления активами.
Оборачиваемость материальных средств
d 6= стр. 210 + стр. 220 * t / Выручка от продаж
Показывает за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде.
Оборачиваемость денежных средств
d 7= стр. 260 * t / Выручка от продаж
Показывает за сколько в среднем дней оборачиваются денежные средства в анализируемом периоде.
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах
d 8= Выручка от продаж / стр. 230 или стр. 240
Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период.
Срок погашения дебиторской задолженности
d 9= стр. 230 или стр. 240 * t / Выручка от продаж
Показывает за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
d 10 = Выручка от продаж / стр. 620
Показывает количество оборотов средств в кредиторской задолженности за отчетный период.
Срок погашения кредиторской задолженности
d 11= стр. 620 * t / Выручка от продаж
Показывает за сколько в среднем дней погашается кредиторская задолженность организации.
Период погашения задолженности поставщикам
d 12= стр. 621 * t / Сумма погашения обязательств поставщиков
Показывает за сколько в среднем дней погашается задолженность поставщикам .
Период хранения производственных запасов
d 13 = средние остатки запасов * t / Сумма материальных затрат, отнесенных на производство
Длительность нахождения в авансах поставщика
d 14 = стр. 245 * t / Поступление запасов по п/оплате + стр. 245 конец года
· стр. 245 начало года
Длительность процесса производства и 16. Длительность хранения готовой продукции.
Коэффициент общей оборачиваемости d1 отражает скорость оборота всего капитала организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Этот показатель деловой активности имеет важное аналитическое значение, так как он тесно связан с прибыльностью организации, а следовательно, влияет на результативность финансово-хозяйственной деятельности.
Следующим этапом анализа деловой активности является расчет финансового цикла, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота.
ФЦ = ОЗ + ОДЗ
· ОКЗ
где, ОЗ
· производственно-комерческий цикл;
ОДЗ
· оборачиваемость дебиторской задолженности;
ОКЗ
· оборачиваемость кредиторской задолженности.

2.Организационно-экономическая характеристика предприятия

Фирма «Комплекс-плюс» зарегистрировано администрацией Московской области.
Юридический адрес предприятия: г.Железнодорожный, ул. Воровского, 74
Основными видами деятельности являются:
– гарантийное обслуживание автомобилей;
– оказание услуг гражданам, предприятиям, организациям в предпродажной подготовке, техническом обслуживании и ремонте автомобилей; реализация запчастей;
– проведение технических экспертиз с оформлением документов по возмещению ущерба, связанного с ремонтом и восстановлением автомобилей.
Ведущими видами деятельности предприятия являются гарантийное обслуживание, техническое обслуживание, ремонт автомобилей (табл.1).
Таблица 1
Динамика и структура выручки от реализации услуг

ПОКАЗАТЕЛИ
2000г.
2001г.
3-й квартал 2002г.

Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%.
Тыс.руб.
%

Гарантийное, техническое обслуживание, ремонт автомобилей
117
45
149
54
68
51

Сдача автомобилей в аренду
85
33
80
29
40
30

Реализация запчастей
42
16
30
11
17
13

Прочие услуги
16
6
17
6
80
6

Итого
260
100
276
100
133
100

За анализируемый период выручка от реализации услуг упала в 2 раза. Это произошло вследствие сокращения объёма оказываемых услуг. Особенно большой спад пришёлся на начало 2002г. вследствие резкого ухудшения финансового состояния предприятия.
При анализе структуры выручки от реализации услуг установлено, что наибольший удельный вес занимает гарантийное, техническое обслуживание, ремонт автомобилей. Эти виды услуг составляют 45%, 54% и 51% от общей выручки соответственно.
Доля выручки от сдачи автомобилей в аренду изменяется незначительно. Объем реализации запчастей к концу анализируемого периода снизился. К концу периода запасных частей на складе практически не осталось. Клиенты вынуждены были приобретать запасные части самостоятельно.
Объем прочих услуг, предоставляемых предприятием, куда относят осмотр машин, стоянку, мойку и другие услуги, не изменился и составляет 6 % от общей выручки от реализации услуг.
В связи с сокращением объема выполняемых работ, изменилась численность работников предприятия (табл.2).
Таблица 2
Структура трудовых ресурсов предприятия, %
Показатели
2000 г.
2001 г.
3-й квартал 2002 г.

Среднесписочная численность, всего, чел.:
100
100
100

В т.ч. основные рабочие
65
66
60

Вспомогательные рабочие
4
7
5

МОП, ученики
11
6
4

Руководители, служащие, специалисты
20
21
31

Общая численность работников предприятия «Комплекс-плюс» упало по сравнению с 2000 годом на 19 %. Численность основных работников сократилась на 5 %, стало меньше учеников и младшего обслуживающего персонала. Вместе с тем удельный вес руководителей, служащих и специалистов увеличился на
11 %.
Основные производственные фонды
· это часть средств производства, имеющие длительный период функционирования, сохраняющие при этом свою натуральную форму и переносящие свою стоимость на вновь создаваемый продукт частями.
К основным производственным фондам относят фонды, которые непосредственно участвуют в производственном процессе (машины, оборудование) или создают условия для производственного процесса (здания, коммуникации и т.д.).
Структура основных фондов (табл.3) показывает, что наибольший удельный вес занимает инструменты, инвентарь, а также машины и оборудования, которые составляют 32-37 % от общего объема основных производственных фондов.
Таблица 3
Структура основных производственных фондов, %
Показатели
2000 г.
2001 г.
3-й квартал 2002 г.

Основные производственные фонды, всего
100
100
100

В т.ч. здания, сооружения
19
20
20

Передаточные устройства
8
8
7

Машины и оборудование
32
33
33

Инструмент, инвентарь
37
37
37

Прочие основные средства
4
3
4

Обеспеченность основными производственными фондами и эффективность их использования представлены в таблице 4.
Экономический смысл фондовооруженности в том, сколько производственных фондов приходится в расчете на 1 работника.
Фондоотдача
· это основные производственные фонды в расчета на 1 рубль выручки. Эффективность использования всей совокупности всей совокупности основных производственных фондах отражается в фондоотдаче и в обратном показателе
· фондоемкости.
Таблица 4
Показатели обеспеченности и эффективности использования
основных фондов
Показатели
2000 г.
2001 г.
3-й квартал 2002 г.

Фондоемкость
0,07
0,07
0,04

Фондоотдача
14,61
13,59
26,99

Фондовооруженность, тыс.руб./чел.
37,99
44,07
44,49

В анализируемом периоде наблюдается рост фондоотдачи и, соответственно, снижение фондоёмкости. Данный факт говорит о том, что объём оказываемых услуг растёт быстрее, чем размеры фондов. Фондовооруженность растет в связи с сокращением численности работников.
Эффективность использования основных производственных фондов зависит от многих факторов: сочетания отраслей производства на предприятии, структуры фондов, объёма валовой продукции.
Из всего вышесказанного можно выделить основные показатели, которые влияют на эффективность производства (табл.5).
Таблица 5
Основные показатели эффективности производства
Показатели
2000г.
2001г.
3-й квартал 2002г.

Выручка, тыс. руб.
260
276
133

Себестоимость, тыс. руб.
412
380
306

Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.
-152
-105
-172

Уровень рентабельности (+), убыточности (-),%
-36,9
-27,6
-56,4

Объём выполненных работ и оказанных услуг за анализируемый период сократился в 2 раза. Себестоимость уменьшалась меньшими темпами. Следовательно, наблюдается растущий убыток, составивший
172 тыс. руб. Предприятие убыточно последние 3 года, что является первым признаком его несостоятельности (банкротства).

3. Анализ деловой активности предприятия в аспекте анализа финансового состояния предприятия
3.1. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ финансового состояния должника проводится на основании статьи 62 Закона о несостоятельности (банкротстве) предприятий. В соответствии с п. п. 1, 2 данной статьи целями анализа являются определение достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника; кроме того, данные анализа служат основанием для принятия решения о введении определённой стадии процедуры банкротства.
Анализ финансового состояния предприятия производится на основе аналитического баланса, который формируется из бухгалтерского баланса за несколько периодов.
При составлении аналитического баланса группировку статей бухгалтерского баланса ведут по однородным группам: в активе- по степени убывания ликвидности, в пассиве- по степени срочности погашения обязательств.
В аналитическом балансе сохраняется общая балансовая модель: Ва=Вр.
Таблица 6
АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС НА 2000,2001 , 3-й квартал 2002г.

Актив

2000г.
%
2001г.
%
3-й квартал
2002г.

%
2001г. к 2000г.,
%

1
2
3
4
5
6
7
8
9

1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.р.
S
170
0,004
81
0,002
17
0,0004
47,65

2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы
Ra
93383
2,46
131404
3,51
55363
1,54
140,72

3. Запасы и затраты, тыс.р.