Анализ финансового состояния предприятия и бизнес-план его развития


Содержание

Введение 4
Глава 1. Характеристика ООО «Пресс – Темп» 7
Характеристика отраслевых особенностей деятельности предприятия 7
Организационная характеристика ООО «Пресс – Темп» 11

Глава 2. Оценка технико
· экономических показателей ООО «Пресс – Темп» за 2000 -2001 года 15
2.1. Анализ технико
· экономических показателей предприятия за 2000-2001
год 15
2.2. Прогнозирование спроса на продукцию ООО «Пресс – Темп» 23

Глава 3. Анализ финансового состояния ООО «Пресс – Темп» 28
3.1. Структурный анализ баланса 28
3.2.Анализ собственных и заемных средств предприятия 29
3.3. Анализ ликвидности , платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 34
3.4. Прибыль и рентабельность предприятия , их оценка 42

Глава 4. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Пресс – Темп» 47
4.1. Увеличение прибыльности предприятия 47
4.2. Мероприятия по улучшению платежеспособности ООО 55

Глава 5 . Бизнес
· план развития ООО «Пресс – Темп» на 2003 год 57
5.1. Суть проекта 56
5.2. Анализ конкурентной среды 58
5.3. План маркетинга 61
5.4. Организационный план 62
5.5. Оценка рисков 67
5.6 Производственный план 72
5.7. Оценка эффективности проекта 79

Глава 6. Охрана труда на предприятии 88
6.1 Анализ среды организации 88
6.2. Условия труда 90

Заключение 94
Список литературы 96
Введение

В современных условиях хозяйствования развитие предприятия характеризуется недостаточной финансовой стабильностью.
Многие предприятия имеют затруднения с привлечением ресурсов, недостаточную прибыльность, а в некоторых случаях находятся на пути к банкротству.
Перед ними стоит задача поисков путей обеспечения относительной финансовой устойчивости и стабильности.
Для этого предприятия должны располагать точными сведениями о своем финансовом состоянии.
Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по результатам принять обоснованные решения.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита.
Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий применяют методы финансового анализа для принятия решений.
Собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы.
Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.
Качество принимаемых решений в значительной степени зависит от качества их аналитического обоснования.
Оценка финансового состояния требует глубоких знаний отраслевых особенностей деятельности, рыночной конъюнктуры, общей экономической ситуации в стране и за ее пределами и.т.д.
В связи с этим исследование методов оценки финансового состояния на сегодняшний день является весьма актуальным, что и обусловило выбор темы работы.
Вопросами формирования, рассмотрения методик финансового анализа, описанием зарубежных методик финансовой оценки и выработкой путей их адаптации применительно к российской экономике занимаются видные российские ученые: А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, М.С. Абрютина, И.Т. Балабанов, В.В. Ковалев, Н.Н. Тренев, Е. Стоянова.
Основная цель дипломной работы изучить применяемые сегодня методы оценки финансового состояния и технико
· экономических показателей , провести анализ финансового состояния ООО «Пресс – Темп» , разработать бизнес
· план по производству новой для предприятия продукции – пластиковых карт .
Для достижения поставленной цели, в настоящей дипломной работе были сформулированы и рассмотрены следующие задачи:
– рассмотрена характеристика предприятия , его технико
· экономические показатели на сегодняшний день
– на практике проведен анализ финансового состояния ООО «Пресс – Темп» с целью оценки ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыли и рентабельности;
на основе данного анализа рассмотрен контроль над состоянием финансовых ресурсов с целью обеспечения финансовой стабильности предприятия ;
разработан бизнес
· план производства новой для предприятия продукции
· пластиковых карт на 2003 год
Объектом дипломного исследования является Общество с Ограниченной Ответственностью «Пресс – Темп».
Предметом исследования является сама методика анализа финансового состояния и планирования и практика применение ее в управленческой деятельности.
Анализ выполнен с учетом отраслевых особенностей работы предприятия.
Основой данной работы стала бухгалтерская информация за исследуемый период 2000-2001 гг., а также сводная экономическая и бухгалтерская информация за весь период существования предприятия. (c 1996 года ) .
Структурно работа состоит из шести глав.
В состав приложения входит бухгалтерская отчетность за период 2000
·2001 гг. (бухгалтерский баланс; приложение к бухгалтерскому балансу; отчет о финансовых результатах и их использовании; отчет о движении денежных средств; отчет об изменении капитала).
При выполнении настоящей работы были использованы специальные литературно-справочные источники: финансовые справочники, учебники, Положения и инструкции Минфина и т.д., а также различные нормативные правовые акты, инструкции и таблицы, содержащие систему основных применяемых в данной работе аналитических показателей и коэффициентов.
Глава 1 . Организационно-экономическая характеристика ООО «ПРЕСС – ТЕМП»
1.1. Характеристика отраслевых особенностей деятельности предприятия.

Анализируемое Общество с Ограниченной Ответственностью «ПРЕСС – ТЕМП» было создано в 1995 году с целью организации деятельности издательству печатной продукции.
В настоящее время ООО «Пресс – Темп» является учредителем и издателем газеты «КЛАКСОН», зарегистрированной как средство массовой информации Министерством Российской Федерации по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций за
· 77-3874 от 30.06.95г.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом Минфина РФ за
· 34н от 29 июля 1998 года. Применяется автоматизированный учет.
Основной деятельностью общества за анализируемый период является выпуск пластиковых карт .
Среднесписочная численность работников составляет 40 человек.
Учредителем общества является физическое лицо.
В связи с вышеизложенным и на основании:
– пункта 1.1.6. и пункта 5.2. инструкции ГНС РФ
· 37 от 10.08.95г. «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» ООО «Пресс – Темп» подходит под определение субъекта малого предпринимательства и освобождается от уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль;
– пункта 30 Инструкции ГНС РФ
· 39 от 11.10.95г. «О порядке исчисления и уплаты НДС» ООО «Пресс – Темп» уплачивает НДС и предоставляет расчет по НДС в ГНИ один раз в квартал. За анализируемый период общество не имеет объекта налогообложения по следующим видам налогов и сборов:
– налога на реализацию ГСМ; – налога на отдельные виды транспортных средств; – налога на доходы; – налога за пользование водными объектами; – плата за землю; – плата за загрязнение окружающей среды; – плата за недра; – отчисления на оплату за загрязнение окружающей среды; – сбор за использование наименования «Россия»; – налога на доходы удерживаемого у источника выплаты; – налога на игорный бизнес; – налога на доходы от государственных ценных бумаг.
Дебиторская и кредиторская задолженность общества носит текущий характер. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам проводятся в установленном порядке и носят текущий характер.
Планируется осуществление с 2002 производства пластиковых карточек с использованием долгосрочного кредита на приобретение основных фондов сроком на 3 года с погашением кредита в конце 2002 и 2003 гг. Ставка кредита на момент планирования
· 25% годовых.
«ПРЕСС – ТЕМП» будет интегрировать и координировать свою деятельность с расчетом на обеспечение удовлетворенности клиентов, получая прибыль именно благодаря созданию и поддержанию потребительской удовлетворенности.
Соответственно, на принятие решения по отношению и выбору потребителей и поставщиков «ПРЕСС – ТЕМП» влияют потребности рынка пластиковых карт России и Европы.
В 1992 – 1993 годах, когда рынок пластиковых карт в России находился в стадии становления и не было еще такого разнообразия пластиковых карт как, например, сейчас, появились системы расчетов VISA и Union Card. Пластиковые карты VISA и Union Card были обычными магнитными карточками, т.е. пластиковыми картами с магнитной полосой.
К концу 1993 г. ситуация на рынке пластиковых карт изменилась – появились еще две мощных кредитных системы – это Master Card и Золотая корона. Пластиковые карты этих двух систем являлись «чиповыми» или как их еще называют смарт – карты. То есть это пластиковые карты в которые встроен микропроцессор, называемый чипом. Система Master Card является крупнейшей кредитной системой Европы, следовательно заказы пойдут и из-за границы. «Пресс – Темп» собирается производить карты этих платежных систем.
Так как Master Card, VISA и Union Card, Золотая корона являются денежно – кредитными системами, то потребителями «Пресс – Темп» будут банки.
Проведем анализ привлекательности отрасли.
Таблица 1.
Оценка привлекательности отрасли

·
Показатели
Оценка

1
Потребители
5

2
Поставщики
6

3
Конкуренты
4

15
ПО = ———– = 5
3

Таблица 2.
Условия бизнеса

·
Показатели
Оценка

1
Политические условия
5

2
Правовые условия
5

3
Социальные условия
4

4
Технологическая среда
5

5
Экономические условия
6

6
Экологические условия
5

30
УБ = ———- = 5
6

Оценка привлекательности отрасли и оценка условий бизнеса получили по 5 баллов.
Это высокие оценки. Они свидетельствуют о благоприятных условиях для ведения данного бизнеса и выборе этой отрасли.
Таблица 3.
Стратегический потенциал

·
Показатели, характеризующие потенциальные возможности «Пресс – Темп»
Оценка

1
Производительность труда

5

2
Уровень подготовки сотрудников работающих на фирме
5

3
Применение современных технологий в производстве
4

14
СП = — = 4,6
3

Уровень спецподготовки и производительность сотрудников «ПРЕСС – ТЕМП» набрал по пять баллов из шести возможных. Подбор персонала «ПРЕСС – ТЕМП» производится коммерческим директором предприятия. Фирма нанимает только высококвалифицированных специалистов.
Если оборудование имеет запас по производительности оборудования, т.е. используется не на полную мощность, при необходимости может быть достигнута повышение производительности, и как следствие увеличение оборотов предприятия.
1.2. Организационная структура 000 ” ПРЕСС – ТЕМП “.

Организационная структура 000 ” ПРЕСС – ТЕМП ” является линейно-функциональной (смешанной). Все функциональные подразделения находятся в подчинении главного линейного руководителя. Линейный руководитель устанавливает масштаб задач, исполнителей и сроки их исполнения. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов помогает специальный аппарат управления (функциональные подразделения). Решения, подготовленные функциональными подразделениями, рассматриваются и утверждаются линейным руководителем, который передает их подчиненным подразделениям.
Схема взаимодействия между структурными подразделениями общества представлена на рис. 1.:
Word.Picture.8

Рис.1. Схема организационной структуры ООО «ПРЕСС – ТЕМП»
Высшее руководство ООО «Пресс – Темп» осуществляется Советом директоров, в который входят учредители фирмы (учредители являются работниками предприятия). В функции Совета директоров входят: выработка генеральной стратегии и развития деятельности фирмы.
Непосредственно Совету директоров подчиняется руководитель предприятия (генеральный директор). При назначении руководителя на должность с ним заключается контракт, в котором определяются права, обязанности и ответственность руководителя, условия его материального обеспечения и возможного освобождения от должности с учетом определенных гарантий.
Главной задачей генерального директора является общее руководство предприятием, используя экономические и административные методы руководства. Правильно организовать и следить за выполнением планов хозяйственно-финансовой деятельности общества. Кроме того, в функции генерального директора входят: представительство фирмы во всех учреждениях и организациях; распоряжение имуществом предприятия, в том числе и денежными средствами; совершение от имени общества различных сделок и других юридических актов; заключение договоров с поставщиками и заказчиками продукции; обеспечение выполнения предприятием заказов, согласно установленным количественным и качественным показателям, обязательств перед поставщиками, заказчиками и банками; издание приказов по предприятию; в соответствии с трудовым законодательством прием и увольнение работников, применение мер поощрения и наложение взысканий на работников предприятия.
Секретариат состоит из одного человека, который занимается делопроизводством общества.
Бухгалтерия предприятия состоит из двух человек: главного бухгалтера и бухгалтера. Главный бухгалтер: осуществляет контроль за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия; составляет финансовую отчетность и предоставляет ее для проверки соответствующим службам. Бухгалтер осуществляет: учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами; сбор статистических данных и ведение статистического учета.
Маркетинговый отдел состоит из двух человек. Отдел занимается изучением конъюнктуры рынка, определением цен на продукцию, организацией сбыта продукции, рекламной деятельностью, анализирует деятельность конкурентов, принимает участие в формировании портфеля заказов.
Коммерческий директор заключает договора, согласуя их с заказчиками, а затем визирует их. Затем договора отправляются на подпись директору. Кроме того, в его функции входит финансовое планирование и контроль за финансами, разработка и реализация финансовой политики предприятия. Т.е. на основании анализа финансово-хозяйственной деятельности, коммерческий директор определяет как распределить ресурсы фирмы, куда выгоднее вложить свои финансовые средства, определяет наиболее рентабельные виды продукции в общем объеме реализуемой продукции, определяет объемы поставок продукции.
Вспомогательные службы включают в себя отделы материально-технического снабжения и транспортный отделы.
Отдел материально-технического снабжения состоит из одного человека. В его функции входит обеспечение 000 всеми необходимыми средствами для осуществления деятельности предприятия. Т.е. он осуществляет контроль за техническим состоянием предметов, оборудования, компьютерами и т.п., и приобретением необходимых материалов, запчастей для автотранспорта и т. д.
Транспортный отдел состоит из двух человек: шофер и экспедитор. В его функцию: входит транспортировка товара к местам назначения; заполнение документации при получении и отправлении продукции со склада, и в местах назначения; обеспечение правильной эксплуатации автотранспорта и его безопасной работы.
Склад предназначен для приема, хранения и отпуска продукции. В функции товароведа входит контроль за движением товаров на складе.
Торговые точки предприятия представлены тремя магазинами. В обязанности продавцов входит продажа товаров 000 ” ПРЕСС – ТЕМП “, составление товарных и кассовых отчетов ежемесячно, проведение инвентаризации.
Линейно-функциональная система управления предприятием наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса. Показатель эффективности планируемой организационной структуры достаточно высок, в 2001 г. составит 0,93.
EMBED Word.Document.8 Затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления,
· 23752,8 руб. [(68600,0 руб. + + 26411,0 руб.): 4]; удельный вес численности управленческих работников в общей численности
· 0,25(5:51); фондовооруженность
· 56059,9 руб. [(243926,0 + 428792,3): (51
·5)]; фондоотдача
· 1,57
_______1055734,9______

243926,0+428792,3

Глава 2. Оценка технико
· экономических показателей ООО «Пресс – Темп» за 2000 -2001 года
2.1. Анализ технико
· экономических показателей предприятия за 2000-2001 год.
Оценка финансового положения предприятия основывается на данных его отчетных балансов за предыдущий период, а так же иной отчетный технико-экономической документации.
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО “Пресс-Темп” за 2000, 2001 годы приведены в таблице
·3
Таблица
·3
Технико-экономические показатели ООО “Пресс-Темп”.

·
Показатели
Базисный период
2000 год
Отчетный период
2001 год
2000/2001
100%
Отклонение (+/-)

Абсолют.
EMBED Equation.3
Относит.
EMBED Equation.3 EMBED Equation.3

1
2
3
4
5
6
7

1.
Выручка от реализации продукции, т.р.
2120560
2340721
110,38
+220161
+10,38

2.
Себестоимость
продукции, т.р.
1980668
2240630
113,12
+259962
+13,12

3.
Среднегодовая стоимость основных средств, т.р.
30940,96
30970,03
100
+29,07
+0,09

4.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, т.р.
70239
70513
100
+274
+0,3

5.
Среднесписочная численность персонала, чел.
112
140
125
+28
+28

6.
Годовой фонд оплаты труда, руб.
3130775
7370484
235,04
+4239709
+135,42

7.
Среднегодовая оплата труда, руб.
27953,34
52646,31
188,33
24692,97
+88,33

8
Балансовая прибыль, т. руб.
20885,41
20674,32
98,98
-211,09
-1,01

9.
Коммерческие расходы, тыс. руб.
108766,7
69080,72
63,51
-39685,98
-36,48

10.
Управленческие расходы, тыс. руб.
1034,47
980,35
94,76
-54,12
-5,23

11.
Прибыль от реализации продукции, т. руб.
30090,83
30029,93
99,79
-60,90
-0,20

12.
Рентабельность продаж, % (стр. 11:стр.1)
14,5
12,9
88,96
-1,6
-11,3

13.
Рентабельность предприятия, %
20,64
20,37
98,69
-0,27
-1,30

14.
Фондоотдача руб./руб.
(стр. 1: стр. 3)
68,53
75,58
110,28
+7,05
+10,28

15.
Фонодовооруженность т. руб./чел.
(стр. 3/стр.5)
276,25
221,21
80,07
-55,04
-19,92

16.
Производительность труда
т. руб./чел.
(стр. 1/стр.5)
18933,57
16719,43
88,3
-2214,14
-11,69

Обобщающие финансовые показатели можно разбить на четыре группы.
Коэффициенты ликвидности (применяются для оценки способности фирмы выполнять свои краткосрочные обязательства):
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности)
· отношение текущих активов к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению предприятия обычно соответствует значение превышающее 1,6-2,0;
Промежуточный коэффициент ликвидности
· отношение текущих активов без стоимости товарно-материальных запасов к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению предприятия обычно соответствует значение превышающее 0,8-1,0;[8 , c. 192]
Показатели платежеспособности (применяются для оценки способности фирмы предприятия выполнять свои долговые обязательства):
Коэффициент финансовой устойчивости
· отношение собственных средств предприятия и субсидий к заемным.
Коэффициент платежеспособности – отношение заемных средств (общая сумма долгосрочной и краткосрочной задолжности) к собственным.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
· отношение долгосрочной задолжности к общему объему капитализированных средств (сумма собственных средств и долгосрочных займов);
Коэффициент покрытия долгосрочных обязательств
· отношение чистого прироста свободных средств (сумма чистой прибыли после уплаты налога, амортизации и чистого прироста абсолютных и заемных средств за вычетом осуществленных в отчетном периоде инвестиций) к величине платежей по договорным обязательствам (погашение займов и проценты по ним).
Коэффициенты оборачиваемости (применяются для оценки эффективности операционной деятельности и политики в области цен, сбыта и закупок):
Коэффициент оборачиваемости активов
· отношение выручки от продаж к средней за период стоимости активов;
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
· отношение выручки от продаж к средней за период стоимости собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов
· отношение выручки от продаж к средней за период стоимости запасов;
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности
· отношение краткосрочной задолжности (счета к оплате) к расходам на закупку товаров и услуг, умноженное на количество дней в отчетном периоде.[16 , c. 77]
Показатели рентабельности применяются для оценки текущей прибыли предприятия:
Рентабельность продаж
· отношение балансовой прибыли к сумме выручки от вне реализованных операций;
Рентабельность активов – отношение балансовой прибыли к стоимости активов (остаточная стоимость основных средств и стоимость текущих активов)
Полная рентабельность продаж
· отношение суммы валовой прибыли от операционной деятельности и включаемых в себестоимость, уплачиваемых процентов по займам к средней за период стоимости активов;
Чистая рентабельность продаж
· отношение чистой прибыли от операционной деятельности к сумме выручки от реализации продукции и от вне реализационных операций;
Чистая рентабельность активов
· отношение чистой прибыли к средней за период стоимости активов;
Чистая рентабельность собственного капитала
· отношение чистой прибыли к средней за период стоимости собственного капитала.[11, c.162]
По данным таблицы
·2 в 2001 году наблюдается некоторое незначительное улучшение основных показателей по сравнению с 2000 годом. Проведем анализ представленных показателей на предмет их взаимосвязи и выявления возможных причин их изменения и тенденций в будущем.
В первую очередь необходимо проанализировать показатель выручки от реализации продукции. Рост выручки составил в 2001 году по сравнению с 2000 годом 10,38%, что в абсолютном выражении составляет 220161 тыс., руб. Однако, одновременно с выручкой происходит и рост себестоимости продукции. В 2001 году по сравнению с 2000 годом себестоимость возросла на 13,12%, что в абсолютном выражении составило 259962 тыс., руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов выросла в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 0,09% или на 29,07тыс., руб. Это произошло в первую очередь за счет усовершенствования производства.
Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2001 году по сравнению с 2001 годом увеличилась на 274 тыс., руб., что составило 0,3%. Это связано с увеличением запасов сырья на складе.
Численность персонала в 2001 году увеличилась по сравнению с 2000 годом на 28 человек, что в процентном отношении составило 25%. Необходимо отметить, что в то же время производительность труда снизилась в отчетном году на 11.69%, то есть на 2214,14 тыс., руб./чел., существенного увеличения, как было отмечено ранее, выручки не наблюдалось, впрочем как и расширения производства (см. рис. 2)
EMBED CorelDRAW.Graphic.10
Рис. 2 Динамика изменения выручки от реализации, производительности
Таким образом, в 2001 году сложилась тенденция, когда, при прочих равных условиях, предприятие пыталось компенсировать снижение ряда производственных показателей дополнительны привлечением рабочей силы. Людские ресурсы использовались неэффективно, более того мотивация сотрудников остается на достаточно низком уровне.
Прибыль от реализации продукции в 2001 году по сравнению с 2000 годом сократилась на 60,90 тысяч рублей или на 0,02% и составила 30029,93 тыс., рублей. Уменьшение минимально, однако, показатель прибыли за 2001 год явно выпадает из динамики последних лет (см. рис. 3).

EMBED CorelDRAW.Graphic.10 Рис. 3 Динамика объемов прибыли
Балансовая прибыль предприятия показывает рентабельную деятельность, в 2001 году по сравнению с 2000 годом она снизилась на 1,01% , что составляет 211,09 тыс. рублей.
Фонодовооруженность в отчетном периоде сократилась на 19,92%, и составила 221,21 тыс. рублей, что на 80,07 тыс., рублей меньше, чем в 2000 году. Это связано с увеличением численности сотрудников, при минимальном увеличении (на 0,09%) среднегодовой стоимости ОПФ.
Фондоотдача в 2001 году, по сравнению с 2000 годом выросла на 7.05 тыс.