Анализ и оценка движения денежных средств

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ

РЕФЕРАТ

На тему АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Выполнил

Научный руководитель
к.э.н.,
(подпись)

Москва, 2001г.

ПЛАН

ВВЕДЕНИЕ

ПОНЯТИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ДЕНЕГ
Предпосылки и значение появления денег 5
Сущность денег 6
Виды денег 6
Функции денег 9

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (прямой метод) 12

3. УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
НА ПРИМЕРЕ МЫТИЩЕНСКОГО РУПС
3.1. Общая характеристика предприятия 22
3.2. Анализ отчета о движении денежных средств (форма
·4) 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 31

ПРИЛОЖЕНИЯ 33
(Таблицы П1-П8, Список принятых сокращений)

ВВЕДЕНИЕ

Значение и задачи денежных средств на предприятии

Хозяйственные связи
· необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое
· их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями большинство расчетов производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).
Банком являются учреждения, созданные для привлечения денежных средств предприятий и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Банк является юридическим лицом.
Банковская система нашей страны состоит из системы центрального (банка РФ) и коммерческих банков. Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для расчетного и кассового обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным).
Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Их цель
· повышение эффективности использования кредитных ресурсов и усиление воздействия кредитного механизма на конечные результаты работы предприятий. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).
Основными задачами анализа денежных средств и расчетов являются:
своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками.
Объектом проектирования в моем реферате работе взято предприятие
МЫТИЩЕНСКИЙ РУПС .

1. ПОНЯТИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ДЕНЕГ
Предпосылки и значение появления денег

Выступая в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства, обращения, накопления платежа, деньги являются экономической категорией, в которой проявляются и на основе которой строятся социальные и экономические отношения в обществе. Деньги возникают при определенных условиях осуществления производства и способствуют дальнейшему развитию экономических отношений. Принято выделять две основные предпосылки возникновения денег:
переход от натурального хозяйства к производству товаров и их обмену;
имущественное обособление производителей – собственников средств производства и продуктов труда.

товары первой необходимости редкие вещи золото

Первоначально роль денег выполняли некоторые товары: зерно, меха, скот; затем редко встречающиеся в природе минералы, камни; позднее
· драгоценные металлы: золото, серебро; отвечавшие требованиям делимости, сохранности от порчи. Следовательно переход от натурального хозяйства к товарному, а также необходимость соблюдения эквивалентности обмена, послужили причиной выделения из общей товарной массы особого товара – денег, выполняющих роль всеобщего эквивалента при определении стоимости товаров и обеспечивающих массовый обмен товаров, складывающийся на основе производственной специализации и имущественной обособленности товаропроизводителей.
ОУЭН в 1831 году организовал коммуны, определялись затраты труда на производство. И в связи с этим стали происходить товарообмены.
1918 и 1920 годы – попытки отмены денег в России (на основе трудовых коэффициентов).
Появление денег имело глобальное социально экономическое последствия, выразившиеся в развитии общественного производства. Деньги позволили преодолеть узкие рамки прямого товарообмена и создали условия для развития рынка, в операциях которого может принимать участие практические неограниченной количество товаропроизводителей. Огромное значение имело и то, что появление денег позволило разделить единый процесс товарообмена на две разновременных процесса:
продажа своего товара Т
· Д;
покупка товара другого производителя Д
· Т.
При этом применение денег уже не сводится только к участию в процессе товарообмена в качестве посредника, а приобретают черты самостоятельного процесса, то есть товаропроизводители могут хранить деньги, полученные от реализации своего товара до момента приобретения нужного им товара. Следовательно, движение денег отделяется от движения товаров и становится самостоятельным процессом.
Сущность денег

Сущность денег заключается в том, что они служат необходимым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества. Сущность денег характеризуется их участием в:
осуществление различных видов общественных отношений;
распределение валового внутреннего продукта, национального дохода и частично национального богатства;
определение стоимости всех товаров и услуг.
Кроме того сущность денег характеризуется и тем, что они служат средством всеобщей обмениваемости на любые товары и улучшают условия сохранения стоимости (проявляется в металлических деньгах
· серебряные, золотые монеты).
При характеристике денег не редко обращается внимание на их товарную природу, в связи с этим следует отметить, что хотя деньги действительно имеют товарное происхождение (деньги из драгоценных металлов), однако развитие денег, выразившееся в переходе к кредитным и бумажным деньгам, а также появление безналичных денег, привели к тому, что деньги утрачивали свойство товара. В современных условиях денежные знаки не обладают собственной стоимостью, но сохраняют способность их применения в качестве меновой стоимости. Это свидетельствует, что деньги все больше отливаются от товара и развиваются как самостоятельная экономическая категория с сохранением некоторых свойств, присущих товару.

Виды денег

а) Металлические деньги (из золота и серебра).
Деньги, представляя собой экономическую категорию претерпели с момента своего возникновения значительные изменения, проявившиеся в переходе от одних видов денег к другим. Появлению металлических денег предшествовало развитие и повышение активности, интенсивности товарообменных процессов. Особенностью металлических денег является то, что они обладая собственной стоимостью не подвергаются обесценению в силу природных характеристик материала из которого произведены. Это означает, что при функционировании полноценных металлических денег в обороте в количестве, превышающем его потребности, они не обесцениваются, а просто уходят из оборота, превращаясь в сокровища, то есть при функционировании полноценных денег практически отсутствует потребность регулирования государством денежного оборота. В этом заключается специфический закон металлического денежного обращения. В соответствии с тем, какой металл выполняет функцию денег, выделяют два типа металлических денежных систем:
1) монометаллизм (функцию денег выполняет один металл
· золото или серебро). Биметаллизм широко распространеная в 16
· 177вв., однако устанавливаемые государством соотношения цен между серебром и золотом, вступало в противоречия с изменениями рыночной стоимости этих металлов. В результате происходило вытеснен6ие золотых монет серебряными – закон Грешема (худшие деньги вытесняю лучшие). Угроза полного вытеснения золотых денег из оборота, являлось причиной отказа от биметаллизма и поэтому в начале 18 века в Англии, а позднее и в других государствах установился золотой монометаллизм или золотой стандарт. Характерными чертами золотого стандарта являются:
1. свободная чеканка золотых монет при определенном, фиксированном содержании золота в денежной единице (любой человек, имевший золото, мог чеканить монеты, но не на гос. Монетном дворе);
2. Свободный замен кредитных денежных знаков в том случае, если они существуют, на золото;
3. свободный ввоз и вывоз золота за пределы государства.
Однако золотым деньгам были присущи недостатки:
дороговизна использования золотых денег;
невозможность обеспечить растущие потребности оборота золотыми деньгами
Поэтому на смену металлическим деньгам пришли денежные знаки, изготовленные из бумаги; кредитные бумажные.

б) Кредитные деньги.
Выпускаются в оборот учреждениями банковской системы при выполнении кредитных операций. Связь между выдачей денег из касс банков и предоставлением ссуд, а также между поступлением в банк наличных денег и погашением ссудной задолженности, проявляется во всем совокупном объеме активных банковских операций. Кредитные деньги выпускаются в оборот только эмиссионными банками, в том числе Центральным банком государства. Они могут быть эмитированы в виде банкнот (Центральный банк), в виде чеков, векселей и др. обязательств (коммерческие банки). Особенностью кредитных денег является то, что их выпуск увязывается с действительными потребностями оборота, а ссуда, как правило, выдается под обеспечение, которыми в масштабах страны могут выступать активы государства. При нарушении связи с потребностями оборота, кредитные деньги утрачивают свои преимущества и становятся бумажными денежными знаками. Примером подобного обесценения, являются банкноты Центрального банка России, выпускаемые в период с 1992
· по 1995 гг. теоретически эти деньги выпускались в оборот как кредитные, реально же они не были взаимоувязаны с процессами производства и реализации продукции и не обеспечивался активами государства. В результате происходило их обесценение и превращение в бумажные денежные знаки.

в) Бумажные деньги.
Представляют собой знаки стоимости, замещающие в обращении полноценные деньги. Они выпускаются в обращении государством для покрытия его расходов и не обеспечиваются активами. Бумажные деньги не имеют собственной стоимости, так как затраты на их печатанье сравнительно ничтожны. Поэтому в отличие от золота, имеющего собственную стоимость, бумажные деньги приобретают представительную стоимость. От кредитных денег они отличаются:
по происхождению (банкноты (кредитные деньги) возникли на основе функции денег как средство платежа, а бумажные деньги, как средство обращения);
по целям эмиссии (бумажные деньги выпускаются не для кредитования производства, а для покрытия бюджетного дефицита);
по отношению к золоту (кредитные деньги – длительный период беспрепятственно разменивались на золото, а бумажные деньги не могут быть разменены по своей природе);
по устойчивости (банкноты, как денежные средства, обеспечиваются активами государства, и следовательно являются более устойчивыми по сравнению с бумажными деньгами).
Государство выпуская в оборот какое – угодно количество бумажных денег, не способно устанавливать их покупательную силу, поэтому избыточный выпуск бумажных денег неизбежно ведет к их обесценению.

г) Деньги безналичного оборота.
Деньги безналичного оборота отличаются спецификой, состоящей в следующем:
1) в расчетах наличными деньгами принимают участие две формы: Плательщик и Получатель, в то время как в безналичных расчетах сторон не может быть менее трех: Плательщик, Получатель и Банк, в котором расчеты фиксируются в виде записей по счетам Плательщика и Получателя;
2) участники безналичных расчетом состоят с Банком в кредитных отношениях, выступая либо Кредитором, либо Заемщиком;
3) перемещение денег производится в форме кредитных операций
Помимо безналичного денежного оборота выделяют счетные деньги, которые не совершают оборота, но используются при проведении взаимных расчетов (например по бартерным операциям или проведении зачетов взаимных требований). Не смотря на определенную специфику безналичных денег, у них есть общие черты с наличными деньгами. Это проявляется прежде всего в единой денежной единице и способности безналичных и наличных денег трансформироваться друг в друга при определенных обстоятельствах. Расширение практики функционирования безналичных денег, способствовало возникновению такого их специфического вида, как электронные деньги.

Функции денег

Сущность денег, как экономической категории проявляется в их функциях. Современная финансовая наука выделяет пять функций денег:
мера стоимости;
средство обращения;
средство платежа;
средство накопления и образования сокровищ;
мировые деньги.

А) Деньги, как мера стоимости
Как всеобщий эквивалент деньги измеряют стоимость всех товаров. Стоимость товара выраженного в деньгах, называется его ценой. При функционировании действительных денег, цена на товары прямо пропорциональна стоимости этих товаров и обратно пропорциональна стоимости денег. В то же время количественная оценка товара в деньгах обеспечивает возможность соизмерения не только продуктов общественного труда, но и денежного товара золота или серебра.