Совершенствование производственного потенциала предприятия

Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические и методические основы анализа производственно -хозяйственной деятельности предприятия 6
Сущность , принципы и задачи проведения финансового
анализа 6
. Основные методы и информационное обеспечение финансового
анализа 10
1.3.Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
предприятия 13
Глава 2. Анализ производственно
· хозяйственной деятельности ООО «» 16
2.1. Характеристика предприятия 16
2.2. Анализ производственно
· хозяйственной деятельности
2.2.1. Анализ прибыли 24
2.2.2. Анализ рентабельности 27
2.2.3.Анализ качества 37
2.2.4. Анализ основных фондов 46
2.2.5. Анализ кадров 49
2.2.6. Анализ номенклатуры выпускаемой продукции 55
2.2.7. Регрессионно
· корреляционный анализ 57
Вывод по аналитической главе 63
Глава 3. Проект мероприятий по совершенствованию производственного потенциала предприятия
3.1. Состояние рынка товаров
3.2. Совершенствование каналов сбыта
3.3. Разработка плана маркетинга предприятия
3.4. Разработка стратегии развития предприятия
3.5. Определение оптимальных запасов продукции
3.6. Совершенствование производственного потенциала предприятия
3.7. Определение экономической эффективности проектных мероприятий
Выводы по проектной главе
Заключение
Список литературы
Приложение
Введение

В современных условиях хозяйствования развитие предприятия характеризуется недостаточной финансовой стабильностью.
Многие предприятия имеют затруднения с привлечением ресурсов, недостаточную прибыльность, а в некоторых случаях находятся на пути к банкротству.
Перед ними стоит задача поисков путей обеспечения относительной финансовой устойчивости и стабильности.
Для этого предприятия должны располагать точными сведениями о своем финансовом состоянии и использовании производственного потенциала .
Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития производственного потенциала, а затем по результатам принять обоснованные решения по развитию организации.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента.
Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий применяют методы финансового анализа для принятия решений по развитию производственного потенциала (если говорить о производственном предприятии).
Собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы.
Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.
Качество принимаемых решений в значительной степени зависит от качества их аналитического обоснования.
Оценка производственного потенциала требует глубоких знаний отраслевых особенностей деятельности, рыночной конъюнктуры, общей экономической ситуации в стране и за ее пределами и.т.д.
В связи с этим исследование методов оценки производственного потенциала с помощью финансового анализа на сегодняшний день является весьма актуальным, что и обусловило выбор темы работы.
Вопросами формирования, рассмотрения методик финансового анализа, описанием зарубежных методик финансовой оценки и выработкой путей их адаптации применительно к российской экономике занимаются видные российские ученые: А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, М.С. Абрютина, И.Т. Балабанов, В.В. Ковалев, Н.Н. Тренев, Е. Стоянова.
Основная цель дипломной работы изучить применяемые сегодня методы оценки производственного потенциала и провести его анализ на примере 000 «Торекс – Экс».
Для достижения поставленной цели, в настоящей дипломной работе были сформулированы и рассмотрены следующие задачи:
– рассмотрены теоретические основы финансового анализа: его роль в управлении производственно – финансовыми ресурсами предприятий, информационная база, принципы и методы;
– на практике проведен анализ финансового состояния 000 «Торекс – Экс» с целью оценки производственного потенциала;
– на основе данного анализа рассмотрен контроль над состоянием производственного потенциала с целью обеспечения финансовой стабильности предприятия.
Объектом дипломного исследования является Общество с Ограниченной Ответственностью «Торекс – Экс».
Предметом исследования является сама методика анализа финансового состояния и практика применение ее в оценке производственного потенциала предприятия.
Анализ выполнен с учетом отраслевых особенностей работы предприятия.
Основой данной работы стала бухгалтерская информация за исследуемый период 2000-2001 гг.
Структурно работа состоит из трех глав.
При выполнении настоящей работы были использованы специальные литературно-справочные источники: финансовые справочники, учебники, Положения и инструкции Минфина и т.д., а также различные нормативные правовые акты, инструкции и таблицы, содержащие систему основных применяемых в данной работе аналитических показателей и коэффициентов.

Глава 1. Теоретические и методические основы анализа производственно -хозяйственной деятельности предприятия

Сущность , принципы и задачи проведения финансового анализа

Содержанием анализа финансового состояния является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов. Анализ должен представлять собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования. Анализ проводится на основе учетной информации.Основная цель проведения анализа
· повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводятся: оценка результатов работы за прошедшие периоды; разработка процедур оперативного контроля за производственной деятельностью; выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и в ее финансовых результатах; вскрытие резервов повышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов и нормативов. В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие задачи:
определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;
повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов;
объективное и всестороннее изучение выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству , структуре и качеству продукции, работ и услуг;
определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
прогнозирование результатов хозяйствования.
Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности следует проводить, руководствуясь определенными принципами. Основные из них представлены в таблице 1.

Таблица 1.Принципы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Принцип
Содержание принципа

Конкретность
Анализ основывается на реальных данных, результаты его получают конкретное количественное выражение.

Комплексность
Всестороннее изучение экономического явления или процесса с целью объективной его оценки

Системность
Изучение экономических явлений во взаимосвязи друг с другом, а не изолировано.

Регулярность
Анализ следует проводить постоянно через заранее определенные промежутки времени, а не от случая к случаю.

Объективность
Критическое и беспристрастное изучение экономических явлений, выработка основанных выводов

Действенность
Пригодность результатов анализа для использования в практических целях, для повышения результативности производственной деятельности.

Экономичность
Затраты, связанные с проведением анализа, должны быть существенно меньше того экономического эффекта, который будет получен в результате его проведения.

Сопоставимость
Данные и результаты анализа должны быть легко сопоставимы друг с другом, а при регулярном проведении аналитических процедур должна соблюдаться преемственность результатов.

Научность
При проведении анализа следует руководствоваться научно обоснованными методиками и процедурами.

Можно выделить три укрупненные сферы применения анализа: ресурсы, производственный процесс, финансовые результаты.
По степени широты и доступности привлекаемого информационного обеспечения в научной и учебно-методической литературе принято выделять два вида анализа: внутренний и внешний. С определенной долей условности можно сформулировать основные различия между ними (см. табл. 2.), хотя на практике эти два вида нередко пересекаются.
Таблица 2. Основные особенности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Классификационный признак
Вид анализа

Внешний
Внутренний

1
2
3

Назначение
Общая оценка имущественного и финансового состояния
Поиск резервов увеличения прибыли и эффективности деятельности

Исполнители и пользователи
Собственники, участники рынка ценных бумаг, налоговые службы, кредиторы, инвесторы и др.
Управленческий персонал предприятия (руководители и специалисты)

Базовое информационное обеспечение
Бухгалтерская отчетность
Регламентированные и нерегламентированные источники информации

Характер предоставляемой информации
Общедоступная аналитическая информация
Детализированная аналитическая информация конфиден-циального характера

Степень унификации методики анализа
Достаточно высокая возможность унификации процедур и алгоритмов
Индивидуализированные разработки

Доминирующий временной аспект анализа
Ретроспективный и перспективный
Оперативный

Финансовый анализ в системе управления финансами предприятия в наиболее общем виде представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:
оценить текущее и перспективное имущественное им финансовое состояние предприятия;
оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции их финансового обеспечения;
выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала.
Т.о. , экономический анализ представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка.
Исходя из сущностных характеристик рыночной экономики, а также учитывая национальные особенности реструктуризации экономики России, возможно иное представление сферы действия экономического анализа (рис. 1)

Обозначения: БУ
· бухгалтерский учет; ФА
· финансовый анализ; АХД
· анализ хозяйственной деятельности
Рис. 1. Финансовый анализ и его место в системе экономического анализа
В целом оценка финансового положения предприятия основывается на данных его отчетных балансов за предыдущий период, а так же иной отчетный технико-экономической документации.
Основные методы и информационное обеспечение финансового анализа

Методика включает следующие блоки анализа: общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период; анализ ликвидности баланса; анализ деловой активности и платежеспособности предприятия. Оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен логически развиваться заключительный блок анализа финансового состояния. Анализ ликвидности баланса должен оценивать текущую платежеспособность и давать заключение о возможности сохранения финансового равновесия и платежеспособности в будущем. Сравнительный аналитический баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния. Ликвидность баланса характеризует внешние проявления финансового состояния, которые обусловлены его сущностью. Углубление анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно к внутреннему анализу. Так, исследование факторов устойчивости вызывает необходимость внутреннего анализа запасов и затрат, а уточнение оценки ликвидности баланса производится с помощью внутреннего анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
В ходе анализа характеристики различных аспектов состояния применяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния. Последние рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций. Относительные показатели финансового состояния подразделяются на коэффициенты распределения и коэффициенты координации.
Коэффициенты распределения применяются в тех случаях, когда требуется определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель финансового состояния составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей. Коэффициенты распределения и их изменения в отчетный период, как будет показано ниже, играют большую роль в ходе предварительного ознакомления с финансовым состоянием по сравнительному аналитическому балансу
· нетто.Коэффициент координации используют для выражения отношений разных по существу абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций, имеющих различный экономический смысл.Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В качестве базисных величин используются усредненные по временному ряду значения показателей данного предприятия, относящиеся к прошлымпериодами: среднеотраслевые значения показателей; значения показателей, рассчитанные по данным отчетности наиболее удачливого конкурента.
Общая оценка состава и динамики имущества и источников его формирования.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Весьма полезно исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Он получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики и источников средств предприятия за отчетный период.
Схемой сравнительного баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния. Сравнительный баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа, активно используемые в практике капиталистических фирм. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто. Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:
показатели структуры баланса; показатели динамики баланса; показатели структурной динамики баланса. Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме (таблица 3 ):
Таблица 3.
Актив
Пассив

1.Имущество
1.Источник имущества

1.1.Иммобилизованные активы
1.1.Собственный капитал

1.2.Мобильные, оборотные активы
1.2.Заемный капитал

1.2.1.Запасы и затраты
1.2.1.Долгосрочные обязательства

1.2.2.Дебиторская задолженность
1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы

1.2.3.Денежные средства и ценные бумаги
1.2.3.Кредиторская задолженность

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием горизонтального и вертикального анализа. На основании аналитического баланса проводится расчет и оценка динамики ряда коэффициентов, характеризующих ликвидность, финансовую устойчивость, эффективность производства.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Ухудшение финансового состояния предприятия сопровождается «проеданием» собственного капитала и неизбежным «залезанием в долги». Тем самым падает финансовая устойчивость, т.е. финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, долгосрочная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности.
Показатели ликвидности и финансовой устойчивости взаимодополняют друг друга и в совокупности дают представление о благополучии финансового состояния предприятия: если у предприятия обнаруживаются плохие показатели ликвидности, то финансовая устойчивость им не потеряна, у предприятия есть шансы выйти из затруднительного положения. Но если неудовлетворительны и показатели ликвидности, и показатели финансовой устойчивости, то такое предприятие – вероятный кандидат в банкроты Преодолеть финансовую неустойчивость весьма непросто: нужно время и инвестиции. Для хронически больного предприятия, потерявшего финансовую устойчивость, любое негативное стечение обстоятельств может привести к роковой развязке.
Обобщающие финансовые показатели можно разбить на четыре группы.
Коэффициенты ликвидности (применяются для оценки способности фирмы выполнять свои краткосрочные обязательства):
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности)
· отношение текущих активов к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению предприятия обычно соответствует значение превышающее 1,6-2,0;
Промежуточный коэффициент ликвидности
· отношение текущих активов без стоимости товарно-материальных запасов к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению предприятия обычно соответствует значение превышающее 0,8-1,0;
Показатели платежеспособности (применяются для оценки способности фирмы предприятия выполнять свои долговые обязательства):
Коэффициент финансовой устойчивости
· отношение собственных средств предприятия и субсидий к заемным.
Коэффициент платежеспособности – отношение заемных средств (общая сумма долгосрочной и краткосрочной задолжности) к собственным.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
· отношение долгосрочной задолжности к общему объему капитализированных средств (сумма собственных средств и долгосрочных займов);
Коэффициент покрытия долгосрочных обязательств
· отношение чистого прироста свободных средств (сумма чистой прибыли после уплаты налога, амортизации и чистого прироста абсолютных и заемных средств за вычетом осуществленных в отчетном периоде инвестиций) к величине платежей по договорным обязательствам (погашение займов и проценты по ним).
Коэффициенты оборачиваемости (применяются для оценки эффективности операционной деятельности и политики в области цен, сбыта и закупок):
Коэффициент оборачиваемости активов
· отношение выручки от продаж к средней за период стоимости активов;
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
· отношение выручки от продаж к средней за период стоимости собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов
· отношение выручки от продаж к средней за период стоимости запасов;
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности
· отношение краткосрочной задолжности (счета к оплате) к расходам на закупку товаров и услуг, умноженное на количество дней в отчетном периоде.
Показатели рентабельности применяются для оценки текущей прибыли предприятия:
Рентабельность продаж
· отношение балансовой прибыли к сумме выручки от вне реализованных операций;
Рентабельность активов – отношение балансовой прибыли к стоимости активов (остаточная стоимость основных средств и стоимость текущих активов)
Полная рентабельность продаж
· отношение суммы валовой прибыли от операционной деятельности и включаемых в себестоимость, уплачиваемых процентов по займам к средней за период стоимости активов;
Чистая рентабельность продаж
· отношение чистой прибыли от операционной деятельности к сумме выручки от реализации продукции и от вне реализационных операций;
Чистая рентабельность активов
· отношение чистой прибыли к средней за период стоимости активов;
Чистая рентабельность собственного капитала
· отношение чистой прибыли к средней за период стоимости собственного капитала.
Глава 2. Анализ производственно
· хозяйственной деятельности ООО «»

2.1. Характеристика предприятия

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью “Торекс – Экс”, которое является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правом юридического лица со дня регистрации и действует на основании Устава ООО “Торекс – Экс”.
ООО “Торекс – Экс” образовалось 24 ноября 1992 года в соответствии с законом РСФСР “О предприятиях и предпринимательской деятельности” , и является приемником крупного завода
· «Московский Строитель», действовавшего в 1977
· 1991 годах. Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, круглую печать и фирменное название. ООО “Торекс – Экс” занимается коммерческой деятельностью. Целью создания Общества является объединение экономических интересов, материальных, трудовых, интеллектуальных и финансовых ресурсов его Участников для осуществления хозяйственной, то есть направленной на получение прибыли, деятельности.
В процессе осуществления своей деятельности предприятие изучает и формирует спрос на реализуемые изделия, организует дилерскую сеть. У предприятия имеется постоянная клиентская база, основную часть которых составляют крупные строительные организации Москвы и регионов. Наличие постоянных заказчиков и поставщиков дает возможность компании успешно осуществлять финансово-хозяйственную деятельность и поддерживать устойчивое финансовое положение предприятия.
Организационная структура управления ООО “Торекс – Экс” построена по традиционному принципу и относится к линейно-функциональному типу (см. рис. 1).
EMBED CorelDRAW.Graphic.10

Рис.1. Схема организационной структуры ООО «Торекс – Экс»

По характеру взаимодействия подразделений ООО «Торекс – Экс» можно отнести к традиционной организации, так как основой это схемы являются линейные подразделения, осуществляющие в организации основную работу и обслуживающие их специализированные подразделения, создаваемые на “ресурсной” основе: кадры, финансы, сырье, материалы и т.д.
Линейно
· функциональная структура является наиболее универсальной формой. Такой подход обеспечивает разделение труда, при котором линейные руководители сохранили за собой право отдавать распоряжения и принимать решения при участии и помощи функциональных служб (см. рис 7). Положительно, то, что соблюдается принцип единоначалия; каждый руководитель и специалист совершенствуется в своей области, что позволяет привлекать высококвалифицированных специалистов. Отрицательно, то, что отсутствует гибкость и динамичность; необходимость согласования принимаемых решений, это приводит к замедлению сроков реализации целей и росту управленческих расходов, то есть при решении проблемных задач возникают трудности.
EMBED CorelDRAW.Graphic.10
Рис. 2 Линейно
· функциональная структура управления

Основное сырье для изготовления продукции: песок, щебень, композитные материалы, металлическая основа, цементные сухие смеси и т.д. Все это, а так же комплектующие изделия хранится на складе сырья и материалов, и непосредственно в цехах предприятия. Необходимое для производства сырье и материалы закупаются в России и импортируются. При закупке в России в основном применяется система договоров с 50-100% предоплатой. По импортируемым материалам, комплектующим, применяется схема со 100% предоплатой и отсрочкой платежа. В основном ООО «Торекс – Экс» работает по 100% оплаченным заказам. Существует несколько предприятий потребителей, с которыми работа построена по принципу авансовых платежей или отсрочкой платежа.