Анализ кредитования юридических лиц и снижение кредитного риска

Содержание

“” ВВЕДЕНИЕ
“” Теоретическая часть. Особенности банковского кредитования и оценки кредитоспособности
“” .1 Риск как элемент деятельности коммерческого банка
“” .2 Методические основы оценки кредитного риска
“” .3 ВОПРОСЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
“” Аналитическая часть. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА
“” .1 Характеристика работы банка с заемщиками
“” .2 Анализ финансовых результатов кредитной деятельности банка.
“” .3 Анализ работы банка по определению кредитоспособности заемщика
“” Проектная часть. Совершенствование управления кредитными рисками банка.
“” .1 Общие положения по совершенствованию управления кредитными рисками
“” .2 Разработка рекомендаций по рейтинговой оценке кредитоспособности заемщика
“” .3 Предложения по использованию механизма деривативов
“” ЗАКЛЮЧЕНИЕ
“” Список литературы

ВВЕДЕНИЕ
Развитие рыночной экономики в России предъявляет высокие требования к деятельности финансовой системы, к эффективности кредитного механизма, осуществляемого банками как важным звеном финансово-кредитных отношений.
Одной из главных проблем, стоящих перед банковской системой России на современном этапе, является увеличение объема и набора кредитных продуктов, предоставляемых реальному сектору экономики и населению. В первую очередь это относится к долгосрочным ссудам на капитальные вложения, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также к потребительским ссудам.
Актуальность работы состоит в том, что проблематика риска в отечественной международной банковской теории и практике занимает одно из главных мест. В деятельности коммерческого банка риск присутствует при выполнении практически любых операций, ведь без риска нет предпринимательства.
Управление банковскими операциями
· это по сути своей управление рисками, связанными с банковским портфелем. Активизация кредитной деятельности делает актуальными вопросы создания эффективной системы управления кредитными рисками.
Объектом исследования явились кредитные риски в деятельности коммерческого банка. Как известно, из всех рисков, связанных с финансовыми активами, наиболее опасным является кредитный, под которым понимается риск того, что заемщик в установленные сроки не выполнит свои обязательства по выплате кредитору сумм основного долга и процентов.
Предметом исследования в работе был анализ кредитной деятельности Стромынского отделения Сбербанка РФ (далее Банка) по кредитованию юридических лиц.
Целью исследования была разработка мероприятий по снижению кредитного риска в деятельности Банка.
В процессе исследования были изучены и использованы нормативные документы Банка России, устанавливающие порядок осуществления надзора за деятельностью коммерческих банков, а также методики проверок кассовых, расчетных, кредитных, депозитных, валютных и других операций при осуществлении Банком России инспекционных проверок в коммерческих банках. Нормативные акты приведены по состоянию на 1 июня 2000 г. и содержат комментарии специалистов по банковскому аудиту, поясняющие отдельные положения документов.
Для достижения поставленной цели в работе решались следующие задачи:
Проводился анализ банковских рисков и рассмотрены методы их оценки;
Показана зависимость прибыльности работы Банка от кредитного риска;
Изучена правовая база регламентации кредитной деятельности Банка, классификации его заемщиков, оценки их кредитоспособности и резервных отчислений по ссудной задолженности;
Проведен анализ кредитной деятельности Банка в части динамики и структуры его активов, особое внимание при этом было уделено анализу ссудной задолженности;
Сформулированы общие выводы по кредитной политике Банка в той части, как кредитные риски влияют на обеспечение его плановых показателей по прибыли;
С учетом международного опыта даны рекомендации по снижению кредитного риска в деятельности Банка.
При решении поставленных задач были использованы Федеральные законы, нормативные акты ЦБ России и Сбербанка РФ. Методическими указаниями явились работы отечественных и зарубежных авторов по банковскому делу и финансовому анализу деятельности предприятий.
В заключительной части диплома подведены итоги проделанной работы и оценены возможности повышения эффективности деятельности банка.

Теоретическая часть. Особенности банковского кредитования и оценки кредитоспособности
Риск как элемент деятельности коммерческого банка
Современные коммерческие банки стремятся достигнуть максимально возможного уровня прибыльности, поэтому на первом плане для них всегда выступает проблема поиска рационального сочетания прибыльности и риска.
Согласно банковскому законодательству «под рисками банковской деятельности понимается возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка». Можно дать следующее определение риска: «Риск коммерческой организации (в том числе коммерческого банка)
· это вероятность того, что события, ожидавшиеся или непредвиденные, могут оказать влияние на ее способность продолжать достаточно доходный бизнес».
Коммерческие банки иногда называют «покупателями и продавцами риска», это связано с тем, что существует определенная взаимосвязь между принимаемым на себя риском и предполагаемой доходностью деятельности банка: более высокой доходности, как правило, свойствен более высокий риск. Интересно отметить еще одну общую закономерность: чем выше предполагаемый доход, тем меньше вероятность его получить, в отличие от практически безрискового получения некоего минимально гарантированного дохода.
Как отмечалось, одной из целей деятельности банка выступает получение максимальной прибыли при минимально возможном риске. Оптимальной ситуацией, на наш взгляд, является та, в которой достигается минимум для соотношения риск – доходность, или, что эквивалентно, максимум для соотношения доходность
· риск (рис. 1).
При оптимальном соотношении доходности и риска одновременно выполняются следующие условия: ни одно другое сочетание доходности и риска не может обеспечить большей доходности при данном или меньшем уровне риска; ни одно другое сочетание доходности и риска не может обеспечить меньшего риска при данном или большем уровне доходности.

Рисунок SEQ Рисунок * ARABIC Связь риска и дохода

Нетрудно заметить, что такая комбинация при принятии одного вида риска и игнорировании альтернативных источников дохода всего лишь одна (точка А на рис. 1). В случае множества принимаемых рисков и использования диверсифицированных источников дохода таких оптимумов может быть несколько, что и является правилом на практике (рис. 2). В таком случае поиск оптимального соотношения доходности и риска реализуется поэтапно путем осуществления последовательных приближений в виде реализации управленческих решений.
Рисунок SEQ Рисунок * ARABIC Связь риска и дохода (практический аспект)

Однако, кроме принятия разумного риска и его минимизации, банк должен осуществлять свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить себе определенный доход, превышающий некий минимум. Назовем такой уровень дохода минимально достаточным доходом. Тогда можно выделить несколько зон риска
· доходности, каждая из которых характеризуется определенными специфическими условиями деятельности (рис. 1).
При осуществлении деятельности в зоне 1 банк не обеспечивает для себя минимально необходимого дохода, ввиду чего при долговременном функционировании в этой зоне он неминуемо столкнется с серьезными проблемами. Определим эту область как зону недостаточной доходности.
В зоне 2 банк принимает на себя заведомо неприемлемый риск; вероятность получения планируемых высоких доходов значительно снижается. Определим эту область как зону неоправданного риска.
И наконец, рассмотрим зону 3: в ней банк обеспечивает себе минимально необходимый доход и принимает на себя разумный риск. Очевидно, что именно в этой зоне находится оптимальное сочетание доходности и риска. Определим ее как зону относительно безопасного функционирования с достаточной доходностью.
Выбор оптимальной зоны достигается в процессе управления рисками. Управление рисками
· область управления, задачей которой является определение и контроль состояния различных сфер деятельности или ситуаций, возникающих в результате возможных нежелательных изменений. Особое значение управление рисками приобретает на стадии принятия решения, поскольку этот этап имеет максимальную неопределенность. Внутри жизненного цикла рисковой ситуации управление рисками осуществляется по повторяющейся от стадии к стадии схеме (табл. 1).
Таблица SEQ Таблица * ARABIC Жизненный цикл в управлении рисками
Сигналы о возможности возникновения рисковой ситуации
Признаки возникновения рисковой ситуации
Развитие рисковой ситуации
Разрешение рисковой ситуации

Идентификация рисков

Оценка рисков

Разработка мер по управлению рисками

Реализация мер по управлению рисками и их анализ

Таким образом, на взгляд Жованикова В.Н., в процессе управления рисками можно выделить следующие этапы.
Идентификация рисков: формирование перечня и классификация рисков и критериев рисковых ситуаций. Отправным документом, который используется в последнее время отечественными и зарубежными исследователями для построения системы банковских рисков, являются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору. Предложенный Базельским комитетом перечень содержит следующие виды самостоятельных рисков: кредитный, операционный, правовой, страновой, введения валютных ограничений, трансфертный, рыночный, процентный, риск ликвидности и риск подрыва деловой репутации. Нетрудно заметить, что названные наименования являются номинальными, не раскрывают в достаточной мере родовых и видовых отличительных признаков угроз, не указывают на специфические свойства образования рисков.
Более полное представление о содержании угроз дает применение индивидуальных названий для тех или иных разновидностей «базовых» рисков, как это сделано в рекомендациях Банка России по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности.
Совокупные риски угрожают работе и существованию банка в целом. К их числу следует отнести риски потери ликвидности, рентабельности и управления банком.
Оценка рисков: качественная или количественная оценка вероятности и влияния рисковых ситуаций, а также определение порядка (очередности) их возникновения и разрешения.
Многообразие возможных рисков и рисковых ситуаций обусловлено фактором неопределенности. Проявление рисковой ситуации состоит в отклонении фактических значений критических показателей от нормального, устойчивого, среднего или альтернативного уровня. Оценка рисков как задача управления, может решаться статистическими методами, одним из которых служит Z-статистика, а также на основе законов нормального распределения
· математических методов количественной оценки рисков, при помощи расчетов дисперсии, стандартного отклонения и коэффициента вариации. Математические методы количественной оценки риска базируются на основе законов нормального распределения.
Количественной оценкой риска той или иной операции принято считать вариацию (var)
· разброс возможных результатов операции относительно ожидаемого значения (математического ожидания). В соответствии с теорией вероятности и математической статистикой этот показатель рассчитывается как среднее квадратичное отклонение от ожидаемого результата.
Также для оценки риска используется показатель среднего линейного отклонения, называемый дисперсией.
Относительное линейное отклонение оценивается с помощью показателя стандартного отклонения, или колеблемости, чем выше данный показатель, тем рискованнее считается операция.
Определяющее значение для оценки риска имеет расчет стандартного отклонения, которое отражает величину предполагаемого риска (ex ante risk), реальная же величина риска становится известной лишь при фактическом наступлении рискового события (ex post risk). Поэтому при оценке риска важную роль играют применяемые методы прогнозирования. Особенно популярной в последние годы стала методология Value-at-risk (VaR). Опираясь на определенные имеющиеся входные данные, которые могут быть получены на основе моделирования исторического или вероятностного сценария, методология VaR позволяет рассчитать максимальные убытки, которые с определенной долей вероятности может понести кредитный институт в случае стандартных неблагоприятных рыночных колебаний.
Очевидно, что количественное измерение величины риска подразумевает его анализ и оценку. Анализ риска предполагает определение факторов риска, влияющих на его величину. Максимальный учет подобных факторов риска и их удельного веса в образовании рисковых ситуаций дает возможность сравнительно точно оценивать риски. Так, в системе оценки рыночных рисков VaR в Morgan Stanley Dean Witter производится анализ около 500, а в Dresdner Bank – около 1200 факторов риска. Это объясняет необходимость внедрения банками собственных систем оценки при управлении рисками.
Таким образом, количественная оценка означает присвоение количественного параметра качественному. Она позволяет создать сопоставимую базу для всех видов риска. Примером количественной оценки является механизм формирования резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от группы кредитного риска, предусмотренный инструкцией Банка России от 30.06.1997 г.
· 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Совокупность количественных оценок портфелей риска образует предел потерь.
Если же для оценки риска невозможно использовать статистические методы (например, из-за нерепрезентативности данных), применяются экспертные методы. В последнее время также высокую эффективность показывают аналитические методы оценки риска, моделирование данных в которых позволяет восполнить недостаточность располагаемой информации. Очевидно, что весомую роль в точности оценки рисков играет разнообразие применяемых методов.
Метод аналогии в оценке риска
· оценка риска на основе анализа базы данных об осуществлении аналогичных операций и аналогичных условий их реализации. Дает возможность учесть ошибки, последствия воздействия неблагоприятных факторов и экстремальные ситуации как источники потенциального риска.
Метод балльной оценки риска
· один из методов экспертизы риска на основе обобщающего показателя, вычисляемого по ряду экспертно-оцениваемых значений показателей степени риска. Состоит из следующих этапов: установление списка факторов, определяющих степень риска операции; разработка состава показателей, характеризующих влияние и риск (или их соотношение) в области проявления каждого фактора; оценка влияния каждого показателя по факторам, а факторов
· на обобщающую оценку степени риска (в виде весовых коэффициентов оценки значимости показателей); разработка шкалы оценок по каждому показателю (в том числе порядок присвоения качественных оценок); формирование методики расчета обобщающей оценки риска (алгоритмическая, логико-математическая и др.).
Метод «дерева решении»
· метод, оценивающий наиболее вероятные значения результатов деятельности в зависимости от вариантов реализации решений. Основан на построении пространственно-ориентированного графика, отражающего последовательность принятия решений и условий их реализации, оценки промежуточных результатов с учетом их вероятности. Позволяет рассчитать математическое ожидание результатов по каждому из вариантов реализации решений.
Моделирование риска
· метод анализа и оценки предполагаемого риска, используемый в случае, если необходимо учесть большое число проявляющихся в различных областях факторов риска.
Для моделирования риска заранее определяется множество учитываемых параметров и возможный диапазон значений, с помощью которых можно построить динамическую характеристику изменяемых факторов и их влияние на оцениваемые показатели. Затем произвольно выбираются значения переменных (с учетом присвоенных им заранее вероятностей) и рассчитывается конечный показатель. Одним из вариантов моделирования риска является метод Moirre-Карло.
Метод Монте-Карло (статистических испытаний)
· метод формализованного описания неопределенности, используемый в наиболее сложных для прогнозирования случаях. Заключается в изучении статистики процессов реализации решений в ряде похожих ситуаций, что дает возможность установить влияние и частоту получения конкретных результатов, а также ограничения на диапазон и динамику исходных значений и анализируемых показателей. Статистические данные и ограничения служат основой имитационных моделей, позволяющих создать множество сценариев реализации решения и принять во внимание наиболее вероятный.
Методы экспертных оценок риска
· группа методов прогнозирования и анализа рисков, основанных на заключениях экспертов. К числу наиболее распространенных из них относят метод Дельфи, ранжирование, попарное сравнение, метод балльных оценок. Достоверность полученных оценок, обобщающих мнения экспертов, зависит от их квалификации, независимости суждений, а также от методического обеспечения проявления экспертизы. Одним из показателей достоверности полученных значений служит коэффициент конкордации (согласованности) мнения экспертов.
Разработка мер по управлению рисками: выработка альтернатив для снижения последствий рисковых ситуаций. К числу стратегических решений управления рисками относят:
избежание риска
· разработку стратегических и тактических решений, исключающих возникновение рисковых ситуаций (отказ от проведения операции);
удержание (ограничение) риска
· разграничение системы прав, полномочий и ответственности таким образом, чтобы последствия рисковых ситуаций не влияли на реализацию проекта;
диверсификацию
· снижение рисков за счет возможности компенсации убытков от одного вида операций другим. В финансовом менеджменте доказано, что портфели, состоящие из рисковых финансовых активов, могут быть сформированы таким образом, что совокупный уровень риска портфеля окажется меньше риска любого отдельного финансового актива, входящего в него;
лимитирование – установление предельных значений показателей при принятии тактических решений;
страхование
· форма предварительного резервирования ресурсов, предназначенных для компенсации ущерба от ожидаемого проявления различных рисков. Экономическая сущность страхования заключается в создании страхового фонда, отчисления в который для отдельного страхователя устанавливаются на уровне, значительно меньшем сумм ожидаемого убытка и, как следствие, страхового возмещения. Таким образом, происходит передача большей части риска от страхователя к страховщику;
резервирование
· создание резерва на покрытие непредвиденных расходов
· предусматривает установление соотношения между потенциальными рисками, влияющими на стоимость активов, и величиной средств, необходимых для ликвидации последствий проявления рисков.
Страхование и резервирование как таковые не ставят своей целью уменьшение вероятности проявления рисков, а нацелены преимущественно на возмещение материального ущерба от проявления рисков. При страховании риски рассматриваются как данность, которой очень сложно управлять. Для страхования подходят массовые виды рисков, проявления которых не сильно коррелированны между собой, а вероятность проявления известна с высокой степенью точности.
Методические основы оценки кредитного риска
Методические рекомендации ЦБ предназначены для практического применения подразделениями инспектирования территориальных учреждений Банка России при проверках кредитного портфеля кредитных организаций, включающего предоставление денежных средств коммерческим предприятиям и организациям, а также физическим лицам.
Целью инспекционной проверки кредитного портфеля является:
анализ кредитного портфеля по результатам проверки кредитной организации, в том числе:
классификация ссудной и приравненной к ней
задолженности;
определение достаточности сформированного резерва на
возможные потери по ссудам;
анализ политики, проводимой кредитной организацией, по предоставлению денежных средств, с точки зрения выявления ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков;
проверка соответствия осуществляемых кредитной организацией операций по предоставлению денежных средств действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России, а также политике кредитной организации;
подтверждение достоверности отражения операций, связанных с предоставлением денежных средств, в бухгалтерском учете;
анализ влияния операций по предоставлению денежных средств на финансовое состояние кредитной организации.

При оценке кредитного портфеля кредитной организации используются не только формализованные критерии, предусмотренные нормативными актами Банка России и разработанными на их основе , Методическими рекомендациями, но и субъективное суждение проверяющего, складывающееся из многовариационных факторов, выявленных в ходе проверки.
Предпроверочный анализ кредитного портфеля проводится с целью выявления особенностей кредитной политики кредитной организации, а также определения круга заемщиков, подлежащих первоочередной проверке, и объема проверяемых ссуд.
Кредит – это форма займа, форма движения средств на условиях возвратности и срочности, хотя в бухгалтерском учете отдельно учитываются средства, предоставляемые во временное пользование хозяйствующими субъектами друг другу, и отдельно кредиты, полученные от банков. Рассматривая единое смысловое содержание займа, кредита и ссуды, следует все же подчеркивать, что в банковском кредитовании имеется ряд особенностей. Банковский кредит отличается от кредитов, связанных с предоставлением заемных средств небанками, хозяйствующими субъектами и государством.
Можно выделить три следующие важнейшие особенности банковского кредитования.
Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предоставление кредита осуществляется банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом деятельности. Во-вторых, банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного договора или договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные ценности и вещи. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, носят, как правило, возмездный, т. е. платный характер, в то время как кредиты небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно.
Необходимо обратить внимание на то, что кто бы ни предоставлял кредит: банк ли, непосредственно государство, предприятие, организация, т. е. хозяйствующие субъекты, – принципы, которые названы ранее, должны обязательно соблюдаться, причем особенно принцип возвратности. Возвратность – это больше, чем принцип, возвратность
· это неотъемлемый атрибут кредита, ссуды, займа. Гарантией возврата должны быть честность заемщика, его способность обеспечить ресурсы для возврата долга и накопить доходы.
Финансовая неустойчивость многих заемщиков требует в современных условиях внимательного отбора тех лиц, которым предоставляются средства взаймы, т. е. оценки их кредитоспособности. Поэтому целесообразно углубить разбор финансового положения каждого заемщика, устраивать публичные обсуждения практики оценки кредитоспособности. Удачно в отдельных банковских журналах введен раздел под названием «пролитое молоко», в котором кредиторы обмениваются опытом, разбирают ошибки и решения, повлекшие убытки, связанные с некредитоспособностью заемщиков и непогашением сомнительных ссуд.
При рассмотрении особенностей возвратного предоставления средств следует учитывать, что каждая из сторон кредитных отношений руководствуется своими интересами, что предполагает нахождение взаимоприемлемых условий их осуществления.
Анализ существующих в экономической литературе определений кредита позволяет сделать вывод о том, что наиболее удачной является характеристика кредита как отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств.