Преступления в сфере экономической деятельности

Содержание

“” Введение
“” Глава 1. Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности
“” Глава 2. Уголовная ответственность за отдельные виды преступлений в сфере экономической деятельности
“” .1. Незаконное предпринимательство
“” .2. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем
“” .3. Контрабанда
“” .4. Нарушение налогового законодательства
“” Заключение
“” Список литературы

Введение

Экономическая преступность становится широко распространенным явлением, а ее масштабы
· беспрецедентными. Под экономической преступностью понимается экономическая деятельность, осуществляемая в сфере производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг нелегальными методами с целью незаконного обогащения, получение сверхприбылей, не вступая ни в какие экономические отношения с государством (т.е. теневая деятельность, вступившая в противоречие с уголовным законом). Это особый тип экономических отношений рыночного и псевдорыночного характера, выраженных в криминальной форме. Преступления в экономической сфере являются хорошо подготовленными и организованными на всех стадиях их совершения. Экономическая преступность не замыкается российскими рамками, все более приобретает международный характер, ориентируясь на использование межгосударственных криминальных связей.
Общественная опасность преступлений в сфере экономической деятельности заключается в том, что в результате таких посягательств причиняется или создается реальная возможность причинения существенного ущерба экономическим интересам государства, а также иным субъектам, связанным с экономической деятельностью.
Любое преступление в сфере экономической деятельности – воспрепятствование законной предпринимательской деятельности или незаконное предпринимательство, монополистические действия и ограничение конкуренции или изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, контрабанда или уклонение от уплаты налогов, обман потребителей и т.д. – в той или иной степени представляет собой посягательство на экономические интересы государства и иных субъектов, связанных с экономической деятельностью. Именно это свойство следует иметь в виду при отграничении рассматриваемых преступлений от преступлений против собственности, которые хотя и нарушают в определенных случаях интересы экономической деятельности, однако имеют иной объект – частную, государственную, муниципальную и иные формы собственности.
В рамках настоящей работы не представляется возможным подробное рассмотрение всех видов преступлений в сфере экономической деятельности, поэтому во второй главе мы остановимся на наиболее распространенных из них.

Глава 1. Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

Глава 22 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. Некоторая часть составов преступлений, входящих в эту главу, существовала и в УК РСФСР 1960 года и там они относились к разряду хозяйственных преступлений. В главу 22 входит 32 вида преступных деяний, совершаемых в сфере экономической деятельности. Одиннадцать из них были представлены и в уголовном кодексе 1960 года и назывались хозяйственными.
В уголовно-правовой литературе справедливо отмечается, что название главы 22 “Преступления в сфере экономической деятельности” не отражает сути общественных отношений, защищаемых данными нормами уголовного закона. В сфере экономической деятельности можно совершить хищение, служебное преступление и др. В названиях подавляющего большинства глав Особенной части Кодекса зафиксирован объект преступной деятельности, а не сфера этой деятельности: “Преступления против:” То же самое следовало отразить в названии главы 22 УК 1996 г., как, например, это сделано в названии соответствующей главы 29 Модельного Уголовного кодекса для государств-участников Содружества Независимых Государств, принятого 17 февраля 1996 г. Межпарламентской Ассамблеей СНГ, – “Преступления против порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности”.

Родовым объектом преступлений данной группы являются общественные отношения по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных ценностей и услуг.
В качестве непосредственных объектов преступлений этой группы фигурируют конкретные общественные отношения в сфере экономической деятельности, на которые происходят преступные посягательства. Так, например, непосредственным объектом преступления, ответственность за которое предусмотрена статьей 198 УК РФ «Уклонение гражданина от уплаты налога», являются общественные отношения, складывающиеся в процессе нормальной (правомерной) деятельности по предоставлению физическими лицами ежегодных налоговых деклараций.
Анализируя непосредственные объекты преступлений в сфере экономической деятельности, зачастую приходится убеждаться в существовании помимо основного еще и дополнительного непосредственного объекта. В качестве примера можно привести статью 186, предусматривающую ответственность за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Основным непосредственным объектом данного преступления является законная деятельность Центрального Банка Российской Федерации. Дополнительным непосредственным объектом могут выступать материальные интересы конкретного физического лица, которому, например, были сбыты поддельные деньги или ценные бумаги.
Исследуя объективную сторону преступлений в сфере экономической деятельности, следует отметить, что диспозиции многих правовых норм, предусматривающих за них уголовную ответственность, сформулированы законодателем как бланкетные. К этой категории следует отнести: нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ.); незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ); нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УКРФ).
Что касается непосредственно уголовно-правового деяния как признака объективной стороны, то в преступлениях, входящих в главу 22 УК РФ, оно выражается как в виде действия (изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ); так и в виде бездействия (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ)).
Законодательная конструкция составов преступлений, посягающих на нормальную деятельность в сфере экономики, достаточно неоднородна. Одни из них сформулированы как материальные (незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ); лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ)), признающиеся оконченными только в случае наступления преступных последствий, состоящих в причинной зависимости с общественно опасным деянием, другие – как формальные, окончание которых связывается лишь с совершением самого деяния (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174 УК РФ)).
Также обращает на себя внимание то обстоятельство, что значительное число материальных составов преступлений в сфере экономической деятельности может быть отнесено к категории так называемых дистанционных преступлении. Характерной особенностью их объективной стороны является то обстоятельство, что окончание преступления, связанное с наступлением преступных последствий, дистанцировано от уголовно-право-вого деяния. При этом следует учитывать, что термин «дистанцированность», а точнее его природа, может трактоваться достаточно неоднозначно. В частности, дистанцированность может детерминироваться, как минимум, тремя факторами: во-первых, исключительно временными параметрами; во-вторых, наличием каких-либо юридически значимых фактов, имевших место между совершением уголовно-правового деяния и наступлением преступного результата; и, наконец, в-третьих, комбинированным фактором, который включает в себя признаки первых двух. В качестве примера дистанцированного преступления можно привести статью 185 Уголовного кодекса РФ, предусматривающую ответственность за злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии). Учитывая то обстоятельство, что проблема доказывания причинной зависимости между общественно опасным деянием и преступными последствиями находится в прямой зависимости от длительности времени, прошедшего с момента совершения действия или бездействия и наступления вреда, то привлечение к уголовной ответственности за совершение дистанцированных преступлений представляется достаточно сложной, подчас и просто неразрешимой задачей. Однако следует отметить, что само по себе общественно опасное и преступное деяние как признак объективной стороны дистанционного преступления, может трактоваться как приготовление или покушение.
Субъективная сторона преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, характеризуется исключительно умышленной формой вины.
Кроме того, в качестве обязательного признака некоторых составов выступают мотив и цель. Статья 184 (Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов), например, обусловливает привлечение к уголовной ответственности за данное преступление наличием у субъекта определенной цели
· оказание влияния на результаты этих соревнований или конкурсов.
Субъект этой группы преступлений общий или специальный, если специальный признак прямо указан в норме Уголовного Закона или вытекает из смысла последней.

Таким образом, преступления в сфере экономической деятельности – это такие предусмотренные уголовным законом посягательства на экономические интересы, которые заключаются в умышленных нарушениях должностными или иными лицами законодательно установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
В юридической литературе даются и другие определения преступлений в сфере экономической деятельности. Так, по мнению Б.В. Яцеленко, преступлениями в сфере экономической деятельности “являются предусмотренные уголовным законом общественно опасные деяния, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг”. Н.А. Лопашенко такими преступлениями признает “предусмотренные уголовным законом умышленные общественно опасные деяния, совершаемые в любой форме собственности, посягающие на общественные отношения по реализации принципов осуществления экономической деятельности”. Была выдвинута точка зрения, согласно которой преступления в сфере экономической деятельности – это “общественно опасные деяния, посягающие на общественные отношения производства, распределения, обмена и потребления материальных и иных благ”.
Авторы приведенных определений главное внимание уделяют объекту посягательства. Но объект преступления, имеющий решающее значение при формулировании того или иного понятия преступления, не является единственным элементом понятия. Понятие “преступления в сфере экономической деятельности” должно включать не только объект посягательства, но и объективные признаки, с тем чтобы отразить общественную опасность и особенность этих преступлений.
В юридической литературе имеются различные суждения относительно классификации (системы) норм, регламентирующих ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. Так, по сферам совершения строит систему преступлений Б.В. Яцеленко, предлагая следующую их систему: 1) преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (ст. 169-175, 178-180, 182-184, 195-197); 2) преступления в денежно-кредитной сфере (ст. 176, 177, 181, 185-187); 3) преступления в сфере финансовой деятельности государства (ст. 188-194, 198, 199); 4) преступления в сфере торговли и обслуживания населения (ст. 200).
Г.П. Новоселов и Т.Ю. Погосян в основу системы преступлений в сфере экономической деятельности положили субъекта и способ совершения деяния, выделяя соответственно преступления: совершаемые должностными лицами (ст. 169, 170); путем незаконного использования прав на осуществление экономической деятельности (ст. 171-173); с использованием незаконно приобретенного, полученного или удерживаемого имущества (ст. 174-177); с использованием монопольного положения на рынке или принуждения (ст. 178, 179); с использованием обмана или подкупа (ст. 180-184); путем злоупотреблений при выпуске ценных бумаг либо изготовления или сбыта поддельных денег, ценных бумаг, кредитных, расчетных карт или иных платежных документов (ст. 185-187); с использованием прав участника внешнеэкономической деятельности (ст. 188-190); путем незаконного обращения с валютными ценностями (ст. 191-193); путем уклонения от имущественных обязательств (ст. 194-200).
Более обоснована позиция тех исследователей, которые классифицируют нормы, регламентирующие ответственность за преступления в сфере экономической деятельности, с учетом особенностей непосредственных объектов. В по данному основанию преступления в сфере экономической деятельности можно подразделить на следующие семь групп.
1. Преступления, посягающие на общественные отношения, регулирующие предпринимательскую и иную экономическую деятельность юридических лиц и других хозяйствующих субъектов: воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ); регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ); незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ); незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ); лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ); легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174 УК РФ); приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ); монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 178 УК РФ); принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ); незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК РФ); заведомо ложная реклама (ст. 182 УК РФ); незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ); подкуп участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК РФ).
2. Преступления, посягающие на общественные отношения, регулирующие кредитно-финансовую деятельность государства и хозяйствующих субъектов: незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ); злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185 УК РФ); изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ); изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ).
3. Преступления, посягающие на монополию государственного регулирования в определенных сферах общественных отношений: нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ); незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ); нарушение правил сдачи государству в оборот драгоценных металлов, драгоценных камней (ст. 192 УК РФ).
4. Преступления, посягающие на общественные отношения, регулирующие перемещение ценностей через таможенную границу: контрабанда (ст. 188 УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).
5. Преступления, посягающие на общественные отношения, регулирующие порядок исчисления и уплаты налогов и иных платежей: уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ); уклонение гражданина от уплаты налога (ст. 198 УК РФ); уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199 УК РФ).
6. Преступления, посягающие на общественные отношения, регулирующие процедуру банкротства: неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ); преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ); фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).
7. Преступления, посягающие на общественные отношения, регулирующие сферу торговли и обслуживания населения: обман потребителей (ст. 200 УКРФ).
Таким образом, система преступлений в сфере экономической деятельности представляет собой определенный системный комплекс уголовно-правовых норм, направленных на охрану законно установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности от преступных посягательств.

Глава 2. Уголовная ответственность за отдельные виды преступлений в сфере экономической деятельности

2.1. Незаконное предпринимательство

Общественная опасность незаконного предпринимательства обусловливается тем, что в результате этого деяния нарушается установленный государством порядок осуществления предпринимательской деятельности, обеспечивающий нормальное развитие экономики и финансовые интересы государства, не получающего государственную пошлину, положенную к уплате при регистрации, регистрационный сбор, плату за рассмотрение заявления и выдачу лицензии и налоги, подлежащие взысканию с индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Кроме того, незаконное предпринимательство может быть связано с криминальной сферой, поскольку предметом незаконного бизнеса могут быть производство или ремонт оружия, производство наркотических средств, ядов, сильнодействующих веществ*(27).
Предпринимательская деятельность регламентируется Гражданским кодексом РФ и иными нормативными актами. О ее понятии, порядке регистрации и лицензировании см. комментарий к ст. 169 УК.
Объектом преступления является установленный законом порядок, обеспечивающий нормальное осуществление предпринимательской деятельности.
Предпринимательская деятельность граждан и юридических лиц подлежит обязательной государственной регистрации. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК). Право юридического лица осуществлять деятельность, на занятие которой необходима лицензия, возникает с момента получения такой лицензии или указанного в ней срока и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом или иными правовыми актами (п. 3 ст. 49 ГК).
Лицензирование отдельных видов предпринимательской деятельности осуществляется в целях обеспечения защиты интересов потребителей, повышения качества обслуживания населения, соблюдения градостроительных, экологических и санитарных норм.
Объективная сторона незаконного предпринимательства состоит в осуществлении этой деятельности: 1) без регистрации, или 2) без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или 3) с нарушением условий лицензирования.
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда таковое обязательно, характеризуется бездействием, т.е. выражается в несовершении действий по регистрации предпринимательской деятельности или по получению специального разрешения (лицензии) на ее осуществление.
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, например, имеет место, когда лицо: 1) занимается предпринимательской деятельностью или создает коммерческую организацию без обращения за регистрацией в органы местной администрации; 2) подало документы на государственную регистрацию предпринимательской деятельности и занимается ею, не дожидаясь принятия решения; 3) получило отказ в государственной регистрации, но продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность, и т.п.
Осуществление предпринимательской деятельности без обязательного разрешения (лицензии), в частности, состоит: 1) в занятии лицензионным видом предпринимательской деятельности лицом, прошедшим государственную регистрацию в качестве предпринимателя, или лицами, зарегистрировавшими коммерческую организацию без обращения в лицензионные органы и получения лицензии; 2) в занятии предпринимательской деятельностью лицензионных видов после получения решения об отказе в выдаче лицензии; 3) в ведении такой деятельности в случае приостановления действия лицензии или ее аннулирования, и т.п.*(28)
Нарушение условий лицензирования имеет место в случаях, когда предприниматель продолжает заниматься определенной деятельностью по истечении срока действия лицензии или, например, передает свою лицензию другому лицу. Для наличия данного состава преступления необходимо, чтобы незаконное предпринимательство причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Только при условии наступления хотя бы одного из этих последствий незаконное предпринимательство считается оконченным преступлением.
Статья 171 УК не указывает, в чем может выражаться ущерб от незаконного предпринимательства и в каких случаях он должен признаваться крупным. Поэтому признание ущерба крупным зависит от обстоятельств дела, например, причинение в крупном размере имущественного ущерба финансовым интересам государства в виде упущенной выгоды – неполучения государственной пошлины за регистрацию предпринимательской деятельности и налога, подлежащего взысканию с предпринимателей. На признание ущерба крупным в конкретном случае могут повлиять такие факторы, как причинение вреда здоровью человека, загрязнение окружающей природной среды и др.
В соответствии со ст. 41 НК и по смыслу ст. 171 УК “доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить”, полученная от незаконной предпринимательской деятельности.
Согласно примечанию к ст. 171 УК доходом в крупном размере при незаконном предпринимательстве признается доход, сумма которого превышает двести минимальных размеров оплаты труда.
Необходимым признаком состава данного преступления является причинная связь между фактом незаконного предпринимательства и наступившими последствиями.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Лицо осознает, что занимается предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения (лицензии), хотя последнее в данном случае обязательно, либо с нарушением условий лицензирования, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечения дохода в крупном размере и желает или сознательно допускает эти последствия либо относится к ним безразлично. Мотивы преступления не имеют значения для квалификации, хотя, как правило, они являются корыстными.
Субъект преступления – лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое осуществляет незаконную предпринимательскую деятельность.
Статья 171 УК предусматривает два вида незаконного предпринимательства: основной (ч. 1), характеризуемый рассмотренными выше признаками, и квалифицированный (ч. 2).
Под незаконным предпринимательством, совершенным организованной группой, следует понимать такое незаконное предпринимательство, которое совершено устойчивой группой из двух или более лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений.
Незаконное предпринимательство совершено организованной группой, если его участники действовали как соисполнители преступления, с распределением ролей. При этом необязательно, чтобы все участники организованной группы выполняли одинаковые действия.
Особо крупный размер дохода определен в примечании к ст. 171 УК в сумме, превышающей пятьсот МРОТ.